到期一次还本付息计提的利息是否要纳税调整

留言时间：2021-04-12

纳税人所属地

安徽

问题内容

你好，请问一年期的银行贷款，2021年6月份到期时一次还本付息，2020年计提的5个月的贷款利息所得税能否税前扣除，是否要做纳税调整？

附件

无附件

答复机构

安徽省税务局

答复时间

2021-04-13

答复内容

国家税务总局安徽省税务局12366纳税服务中心答复：

   您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

   第九条 企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。”

   根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“第三十八条 企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除：

  (一)非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出;……”

   根据国家税务总局公告2011年第34号规定：“六、关于企业提供有效凭证时间问题  

   企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366或主管税务机关。