食堂用固定资产报废处置涉税问题

留言时间：2020-06-01

咨询对象

大连市税务局

问题内容

A企业为外商独资企业，企业有职工福利基金结余（以前年度税后净利5%计提的）。公司决定使用该基金为食堂购买一台设备3000元，每月折旧费计入该福利基金（不影响当期损益的）。现设备要进行报废处置，取得废铁收入50元，公司缴纳了增值税，残值200元，清理后净损失约150元。该金额是继续计入福利基金还是营业外支出？也就是说税法是否允许该净损益做税前扣除？

附件

无附件

答复机构

大连市税务局

答复时间

2020-06-05

答复内容

国家税务总局大连市税务局12366纳税服务中心答复：

   尊敬的纳税人您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   《国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告》（国家税务总局公告〔2011〕25号），第九条  下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：（三）企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失。

   国家税务总局公告【2018】15：一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

   综上所述，请按照上述文件规定执行。

   感谢您对税务工作的理解与支持。

                            国家税务总局大连市税务局