受理号：

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所属信箱：

纳税咨询

标题：

个人土地出租租金收入需要缴纳哪几种税？税率多少？

内容：

个人土地出租租金收入年约1000万，需要缴纳哪几种税？税率多少？

咨询人：

吴璇芝

咨询时间：

2020-12-04 14:21

回复单位：

国家税务总局惠州市税务局

回复时间：

2020-12-08 09:21

回复内容：

惠州市12366纳税服务中心答复：尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下： 一、增值税 根据国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告 （国家税务总局公告2016年第16号）规定：其他个人出租不动产(不含住房)，按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。 二、附加税费 城市维护建设税税率如下：纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%；需按照3%税率教育费附加缴纳；按照2%税率缴纳地方教育附加。   二、房产税 根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）第四条规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。   四、个人所得税 根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：个人出租房屋取得的租金收入应按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为百分之二十。” 五、印花税 根据《中华人民共和国印花税暂行条例》附件《印花税税目税率表》规定，财产租赁合同应按租赁金额千分之一贴花。税额不足一元的按一元贴花。 六、城镇土地使用税 根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第二条规定：“在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税(以下简称土地使用税)的纳税人，应当依照本条例的规定缴纳土地使用税。”第三条同时规定：“土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。”另根据《关于公布我市城镇土地使用税年税额标准的通知》(惠财法〔2008〕10号)的规定，惠州市城镇土地使用税的税额标准如下：一等土地10.5 元/平米，其中工业用地5元/平米；二等土地8元/平米，其中工业用地5元/平米；三等土地6元/平米，其中工业用地4元/平米；四等土地5元/平米，其中工业用地3元/平米；五等土地3元/平米。 为确保回复准确性及您的权益，请您直接携带资料前往主管税务机关咨询，以主管税务机关审核结果为准。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！如仍有疑问，欢迎致电广东税务12366进一步咨询。