受理号：

14400000020210104074844460

所属信箱：

纳税咨询

标题：

增值税申报表税金与开票系统有尾差

内容：

小规模纳税人，季度收入不超30万。增值税申报表以总销售额乘以税率计算总的税金（152.38元），但发票系统的税金是以每份发票合计计算的（152.4），与申报表系统相差0.02元。但申报表不允许将金额修改至高于152.38元，该按哪个金额申报？与发票系统不一致该怎么处理？

咨询人：

陈雪君

咨询时间：

2021-01-04 07:42

回复单位：

国家税务总局佛山市顺德区税务局

回复时间：

2021-01-06 11:05

回复内容：

广东省佛山市12366纳税服务中心答复： 尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下： 增值税纳税申报表（适用小规模纳税人）上，纳税人如实填写第10栏“小微企业免税销售额 ”数额即可。按照《国家税务总局关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第25号）规定：“主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零。”所以，一元以下的差额可忽略。 以上答复仅供参考，一切以现行税法及税收政策的具体规定为准。