受理号：

14400000020210106100741561

所属信箱：

纳税咨询

标题：

辅导期一般纳税人

内容：

我之前打电话咨询税局辅导期一般纳税人的抵扣情况，税局告诉我和普通一般纳税人是一样的，但是我这个月勾选了进项发票，为什么显示未对比不能进行抵扣？那我之前预缴了税款有什么用，会退回来吗？

咨询人：

冯銮烔

咨询时间：

2021-01-06 10:01

回复单位：

国家税务总局佛山市顺德区税务局

回复时间：

2021-01-06 18:22

回复内容：

广东省佛山市12366纳税服务中心答复： 尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下： 一、辅导期一般纳税人直接在用途确认的当期就可以抵扣，和非辅导期一般纳税人一样。在电局申报时通过一键导入功能获取进项数据到附表(二)后，相应进项数据反映在第1至12栏“一、申报抵扣的进项税额”相关栏次，而不需先反映在“三、待抵扣进项税额”相关栏次。如系统自动获取到待抵扣进项税额栏次，需手工进行调整。 二、根据《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》（国税发〔2010〕40号）第十条规定，辅导期纳税人按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。 以上答复仅供参考，一切以现行税法及税收政策的具体规定为准。