受理号：

14400000020210110173227913

所属信箱：

纳税咨询

标题：

1%点税率开成了3%，请问如何申报增值税

内容：

我公司是广告公司，小规模纳税人，在2020年10月份开错税率，开了3%的普票，第四季度不含税销售额超过30万，请问我申报增值税时候是按照1%还是3%去申报？

咨询人：

姚一一

咨询时间：

2021-01-10 17:25

回复单位：

国家税务总局阳江市税务局

回复时间：

2021-01-12 17:28

回复内容：

尊敬的纳税人，根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)规定，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。   在上述复工复业政策实施期间，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人月销售额超过10万元，季度销售额超过30万元的，开具了征收率为3%的增值税普通发票的，可以在申报纳税时直接减按1%征收率申报缴纳增值税。需要提醒的是，按照《中华人民共和国发票管理办法》等相关规定，纳税人应如实开具发票。纳税人享受减按1%征收率征收政策的，在开具增值税普通发票时，应当在税率或征收率栏次填写“1%”字样。今后，纳税人应当按照上述规定开具增值税普通发票。 根据规定《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第24号），本文规定的税收优惠政策实施期限延长到2020年12月31日。 现暂时可以继续执行减按1%征收增值税的优惠政策。建议关注“广东税务”微信公众号最新规定、通知以官方的正式文件为准。以上资料仅供参考，如有疑问建议进一步向主管税务机关核实确认