受理号：

14400000020210421110322729

所属信箱：

纳税咨询

标题：

销货退回涉税处理

内容：

销售一方产生前期销货退回，但无法取开具红字发票，是否可直接冲减本期营业收入和冲销应收账款，申报企业所得税季报时按未冲减的营业收入申报缴税是否可行？申报表上的收入与利润表不一致是否可行？若否，有何方式处理？

咨询人：

叶生

咨询时间：

2021-04-21 11:03

回复单位：

国家税务总局佛山市税务局

回复时间：

2021-04-22 11:38

回复内容：

广东省佛山市12366纳税服务中心答复： 尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下： 根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)规定，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让时，应开具红字发票。 销售方根据红字发票冲减开具发票当期的销售额，并作为增值税、企业所得税等计税依据申报缴税。 涉及财务报表填报方面，建议按照纳税人现行的会计制度或会计准则规定执行。 以上答复仅供参考，一切以现行税法及税收政策的具体规定为准。