2021年企业所得税政策汇编

国家税务总局广州市税务局

2022 年1 月

1. 国家发展改革委财政部税务总局关于印发《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2020年本）》的通知（发改地区规〔2021〕120 号）..................................................................5

2.财政部税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除资格确认有关衔接事项的公告（财政部税务总局民政部公告2021 年第3 号）.......................................................................6

3.财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告（财政部税务总局公告2021 年第6 号）........................................................................................................................7

4.国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》的公告（国家税务总局公告2021 年第3 号）...........................................................9

5.关于《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A 类）〉的公告》的解读............................................................................................... 11

6.财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告（财政部税务总局公告2021 年第7 号）............................................................................................................ 18

7. 国家发展改革委等五部门关于做好享受税收优惠政策的集成电路企业或项目、软件企业清单制定工作有关要求的通知（发改高技〔2021〕413 号）................................... 20

8.财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告（财政部税务总局公告2021 年第13 号）...................................................................................................... 24

9.财政部税务总局民政部关于生产和装配伤残人员专门用品企业免征企业所得税的公告（财政部税务总局民政部公告2021 年第14 号）.................................................. 26

10.财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告（财政部税务总局公告2021 年第12 号）.......................................................................................... 28

11. 国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告（国家税务总局公告2021 年第8 号）............................................................ 29

12.关于《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》的解读...................................................................................................... 31

13.中华人民共和国工业和信息化部国家发展改革委财政部(国家税务总局公告2021年第9 号)................................................................................................................................ 36

14.中华人民共和国工业和信息化部国家发展改革委财政部(国家税务总局公告2021年第10 号).............................................................................................................................. 42

15.国家税务总局国家发展改革委生态环境部关于落实从事污染防治的第三方企业所得税政策有关问题的公告（国家发展改革委国家税务总局生态环境部公告2021 年第11 号）..................................................................................................................................... 44

16. 关于《国家税务总局国家发展改革委生态环境部关于落实从事污染防治的第三方企业所得税政策有关问题的公告》的解读.......................................................................... 47

17.财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局关于延长部分扶贫税收优惠政策执行期限的公告（财政部税务总局人力资源社会保障部国家乡村振兴局公告2021 年第18 号）................................................................................................................... 51

18.研发费用税前加计扣除新政指引.................................................................................... 52

19.广州市财政局国家税务总局广州市税务局广州市民政局广州市社会组织管理局关于公布2020～2022 年度广州市市、区两级公益性捐赠税前扣除资格社会组织名单的通知（穗财综〔2021〕10 号）........................................................................................... 57

20.广州市财政局国家税务总局广州市税务局关于公布获得2020 年度公益性捐赠税前扣除资格群众团体名单的通知（穗财综〔2021〕11 号）............................................... 58

21.广州市财政局国家税务总局广州市税务局关于获得市级2017、2018、2019、2020年度免税资格的非营利组织名单的公告（穗财综〔2021〕13 号）................................. 59

22.广东省财政厅关于获得省级2017、2018、2019、2020 年度免税资格的非营利组织名单的公告（粤财穗公告〔2021〕1 号）............................................................................... 60

23.财政部税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关事项的公告（财政部税务总局公告2021 年第20 号）........................................................................ 61

24.国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告（国家税务总局公告2021 年第17 号）................................................................................................................... 67

25.关于《国家税务总局关于企业所得税若干政策征管口径问题的公告》的解读........ 70

26.广州市财政局国家税务总局广州市税务局关于获得市级2018、2019、2020 年度非营利组织免税资格名单的公告(穗财综〔2021〕19 号)..................................................... 74

27.广州市财政局国家税务总局广州市税务局关于复审合格获得市级2021 年度非营利组织免税资格名单的公告(穗财综〔2021〕20 号)............................................................. 76

28.广东省财政厅国家税务总局广东省税务局关于复审合格获得广东省省级2021 年度非营利组织免税资格名单的公告(粤财穗公告〔2021〕2 号)........................................... 79

29.广东省财政厅国家税务总局广东省税务局关于获得广东省省级2018、2019、2020年度非营利组织免税资格名单的公告(粤财穗公告〔2021〕3 号)................................... 84

30.财政部税务总局关于确认中国红十字会总会等群众团体2021 年度—2023 年度公益

性捐赠税前扣除资格的公告（财政部税务总局公告2021 年第26 号）.................... 87

31.国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告(国家税务总局公告2021 年第28 号)........................................................................................................ 88

32.关于《国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告》的解读.............................................................................................................................................. 91

33.国家税务总局财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021 年第四季度部分税费有关事项的公告(国家税务总局公告2021 年第30 号)...................................................... 97

34.关于《国家税务总局财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021 年第四季度部分税费有关事项的公告》的解读.............................................................................................. 99

35.财政部等四部门关于公布《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录（2021 年版）》以及《资源综合利用企业所得税优惠目录（2021 年版）》的公告(财政部税务总局发展改革委生态环境部公告2021 年第36 号)...................................................... 107

36.广州市财政局国家税务总局广州市税务局广州市民政局广州市社会组织管理局关于公布2020～2022 年度广州市市、区两级公益性捐赠税前扣除资格社会组织名单（第二批）的通知(穗财综〔2021〕33 号)............................................................................... 109

37.广州市财政局国家税务总局广州市税务局关于公布获得2021～2023 年度公益性捐赠税前扣除资格群众团体名单的通知(穗财综〔2021〕34 号)....................................... 111

38.财政部税务总局民政部关于2021 年度——2023 年度公益性社会组织捐赠税前扣除资格名单的公告(财政部税务总局民政部公告2021 年第39 号)............................ 112

39.国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告(国家税务总局公告2021 年第34 号)................................................................................................................... 112

40.关于《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》的解读...... 116