个体工商户纳税人留抵退税操作指引

汕头税务  2022-05-05 19:00

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１、登陆广东省电子税务局，依次选择【我要办税】一【事项办理】一【涉税事项办理】一【优惠】一【增值税制度性留抵退税】一点击【办理】

２、页面跳转到【增值税制度性留抵退税优惠办理业务概述】，请认真阅读，完毕点击【下一步】，进入留抵退税申请表填写界面。

３、在2022年10月31日之前，对于2022年4月1日后首次按照财政部税务总局海关总署公告2019年第39号、财政部税务总局公告2022年第14号公告申请期末留抵退税的纳税人，在进入留抵退税申请界面时，系统弹出如下图温馨提示。点击【确定】

４、系统自动带出纳税人基本信息、企业经营情况等数据，纳税人补充未带出信息的项目后，系统自动判断企业划型信息。

５、根据纳税人实际情况选择【存量留抵退税】或【增量留抵退税】。纳税人可以在规定期限内同时申请增量留抵退税和存量留抵退税，可同时勾选。

６、【国民经济行业】根据纳税人实际情况填写。

【资产总额】按照纳税人上一会计年度年末资产总额填写。

【营业收入】按照纳税人上一会计年度增值税销售额填写；不满一个会计年度的，按照以下公式计算：增值税销售额（年）=上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额/企业实际存续月数×12

所填列的增值税销售额应包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。

７、系统弹出可为纳税人进行数据预填提示，可自行选择是否需要系统预填。选择【系统为我预填数据】的，纳税人核实相关数据；选择【自行填报申请数据】的，纳税人据实填报相关数据。

８、根据提示核对数据是否有误，无误后点击【确定】。再次核对填报数据无误后，点击【提交】。

９、完成申请后，可在【事项办理】—【事项进度管理】模块查询办理状态。

来源：国家税务总局汕头市税务局

供稿：国家税务总局汕头市金平区税务局

编发：汕头市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）