聊聊爱情路上的那些税事儿！

广州税务  2022-08-22 18:22 发表于广东

聊聊爱情路上的那些税事儿！

愁愁愁！成家立业、结婚生娃、购房购车，即将步入人生新阶段，既期待又压力山大！

深有同感！愁到头大！

这里有个锦囊，打开看看！

月老锦囊第一条之房产篇

房地产交易环节税收优惠

买一手房（增量房）

契税：

1.个人购买家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税

2.个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税

印花税：免征

买二手房（存量房）

个人住房

契税：

1.个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税

2.个人购买家庭唯一住房，面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税

印花税：免征

夫妻关系存续期间房屋析产（受让方）

契税：免征

印花税：不征

个人所得税：不征

婚前无偿赠与（受让方）

印花税：免征

个人所得税：按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，税率为20%

卖二手房（存量房）

个人普通住房

增值税及附加：

广州市除花都、从化区外满五年/花都、从化区满两年：免征

广州市除花都、从化区外未满五年/花都、从化区未满两年：

1、按照5%的征收率全额缴纳增值税

2、自然人减按50%征收城建税、教育费附加、地方教育附加

个人所得税：个人转让居住达五年以上家庭唯一生活用房免征

土地增值税：免征

印花税：免征

● 普通住房条件：A.小区建筑容积率≥1.0；B.套内建筑面积≤120方或建筑面积≤144方；C.实际成交价≤同级别住房平均交易价×1.44。

个人非普通住房

增值税及附加：

广州市除花都、从化区外满五年/花都、从化满两年：

以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税

广州市除花都、从化区外未满五年/花都、从化未满两年：

1、按照5%的征收率全额缴纳增值税

2、自然人减按50%征收城建税、教育费附加、地方教育附加

个人所得税：个人转让居住达五年以上家庭唯一生活用房免征

土地增值税：免征

印花税：免征

夫妻关系存续期间房屋析产（转让方）

增值税及附加：免征

个人所得税：不征

土地增值税：不征

印花税：不征

婚前无偿赠与（转让方）

增值税及附加：

无偿赠与视同销售，参照个人普通住房、个人非普通住房执行（无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人免征增值税）

个人所得税：不征

土地增值税：免征

印花税：免征

政策依据

✦

1.《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）

2.《财政部 国家税务总局 住房城乡建设部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）

3.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 （财税〔2016〕36号 ）

4.《中华人民共和国个人所得税法》

5.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令第707号）

6.《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）

7.《广州市人民政府办公厅关于完善我市房地产市场平稳健康发展政策的通知》（穗府办函〔2021〕30号）

8.《广东省财政厅 国家税务总局广东省税务局关于我省实施小微企业“六税两费”减免政策的通知》（粤财税〔2022〕10号）

● 以上锦囊第一条以广州地区为例，具体优惠幅度以各地市规定为准。

月老锦囊第二条之金银首饰珠宝篇

消费税

金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。零售环节征收消费税的金银首饰范围：

金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，不包括镀金（银）、包金（银）首饰，以及镀金（银）、包金（银）的镶嵌首饰。凡采用包金、镀金工艺以外的其他工艺制成的含金、银首饰及镶嵌首饰，如锻压金、铸金、复合金首饰等，都应在零售环节征收消费税。

政策依据：《财政部 国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知》［（1994）财税字第95号］

《财政部 国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知》（财税〔2001〕176号）

《财政部 国家税务总局关于铂金及其制品税收政策的通知》（财税〔2003〕86号）

月老锦囊第三条之个人所得税专项附加扣除篇

3岁以下婴幼儿照护、子女教育

纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

1.3岁以下婴幼儿照护为婴幼儿出生的当月至年满3周岁的前一个月。学前教育阶段，为子女年满3周岁当月至小学入学前一月。学历教育，为子女接受全日制学历教育入学的当月至全日制学历教育结束的当月。

2.纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

政策依据：《国家税务总局关于修订发布 〈个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) 〉的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）、《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号 ）

住房贷款利息

纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。（本办法所称首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。）

经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款，其贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除，也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

纳税人应当留存住房贷款合同、贷款还款支出凭证备查。

政策依据：《国家税务总局关于修订发布 〈个人所得税专项附加扣除操作办法 (试行) 〉的公告》（国家税务总局公告2022年第7号）、《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发〔2018〕41号 ）

月老锦囊第四条之汽车篇

车辆购置税

对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格（不含增值税）不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。

政策依据：《财政部 税务总局关于减征部分乘用车车辆购置税的公告 》（财政部 税务总局公告2022年第20号 ）

来源：国家税务总局广州市黄埔区税务局

国家税务总局广州开发区税务局

编发：广州税务融媒体中心