汇算清缴2019年度企业所得税A105080申报表

留言时间：2020-05-25

咨询对象

湖南省税务局

问题内容

请问：汇算清缴2019年度企业所得税申报表（A105080）资产折旧、摊销及纳税调整明细表中，第10行6列《享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额》的数据，是按2019年累计数还是按单月数据填写？

附件

无附件

答复机构

税务总局湖南省税务局

答复时间

2020-05-26

答复内容

湖南省税务局12366呼叫中心答复：

尊敬的纳税人朋友：

   您好，您所提交的问题已收悉。

根据《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第41号）规定：

  第10行“（三）固定资产一次性扣除”：填报新购进单位价值不超过500万元的设备、器具等，按照税收规定一次性扣除的有关情况及优惠统计情况。

  第6列“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”：仅适用于第8行至第14行、第26行，填报纳税人享受加速折旧、摊销优惠政策的资产，按照税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。按照税收一般规定计算的折旧、摊销额，是指该资产在不享受加速折旧、摊销优惠政策情况下，按照税收规定的最低折旧年限以直线法计算的折旧额、摊销额。本列仅填报“税收折旧、摊销额”大于“享受加速折旧政策的资产按税收一般规定计算的折旧、摊销额”月份的按税收一般规定计算的折旧额合计金额、摊销额合计金额。

   如有疑问，欢迎致电12366，我们将竭诚为您服务！