关于员工股权奖励个人所得税问题

留言时间：2020-06-23

咨询对象

湖南省税务局

问题内容

老师您好！

我公司是一家医药制造非上市民营企业，不属高新技术企业，2020年公司拟对核心员工进行股权激励，采取实际控制人转让股权方式完成，拟转让3%的股权给核心员工，经评估该时点公司公允价格约为8亿元，转让给核心员工时公司按5亿估值，根据企业会计准则公司需要在管理费用中确认股权激励费用900万元，激励完成后核心员工可立即取得股权。

咨询问题:

核心员工取得股权奖励900万元是否可按20%延期缴纳个人所得税？

附件

无附件

答复机构

税务总局湖南省税务局

答复时间

2020-06-24

答复内容

湖南省税务局12366呼叫中心答复：

   尊敬的纳税人朋友：

   您好，您所提交的问题已收悉。

   根据《财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知

》【财税〔2015〕116号】四、关于股权奖励个人所得税政策

  1.自2016年1月1日起，全国范围内的高新技术企业转化科技成果，给予本企业相关技术人员的股权奖励，个人一次缴纳税款有困难的，可根据实际情况自行制定分期缴税计划，在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案。

   根据《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2015年第80号）三、关于备案办理

  (一)获得股权奖励的企业技术人员、企业转增股本涉及的股东需要分期缴纳个人所得税的，应自行制定分期缴税计划，由企业于发生股权奖励、转增股本的次月15日内，向主管税务机关办理分期缴税备案手续。

  办理股权奖励分期缴税，企业应向主管税务机关报送高新技术企业认定证书、股东大会或董事会决议、《个人所得税分期缴纳备案表(股权奖励)》、相关技术人员参与技术活动的说明材料、企业股权奖励计划、能够证明股权或股票价格的有关材料、企业转化科技成果的说明、最近一期企业财务报表等。

   如有疑问，欢迎致电12366，我们将竭诚为您服务！