餐饮行业免征增值税

留言时间：2020-02-11

纳税人所属地

湖南

问题内容

我单位是湖南省内一家餐饮企业，《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第8号)第五条规定，对纳税人提供生活服务取得的收入，免征增值税。咨询一下：1、销项免税，进项是否需要转出？2、如果转出，是根据收入配比原则企业计算转出还是当月所有进项都要转出？3、对于涉及新店的固定资产支出，未来肯定是用于应税业务的，是否应不转出？4、对于存货，1月收到的发票对应于12月的采购与销售，是否应该等到收到2月收到1月发票的时候再行转出？

附件

无附件

答复机构

税务总局湖南省税务局

答复时间

2020-02-12

答复内容

湖南省税务局12366呼叫中心答复：

尊敬的纳税人朋友：

   您好，您所提交的问题已收悉。

   根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第二十七条、第二十九条规定：

第二十七条  下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

   （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。  

第二十九条  适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

   不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

   主管税务机关可以按照上述公式依据年度数据对不得抵扣的进项税额进行清算。

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