国家税务总局呼和浩特市税务局第一稽查局关于“XXX证券股份有限公司”行政处罚的公示
国家税务总局呼和浩特市税务局第一稽查局关于“XXX证券股份有限公司”行政处罚的公示（内容见附件1、2）
附件：
国家税务总局呼和浩特市税务局第一稽查局关于“XXX证券股份有限公司”行政处罚的公示.xls
国家税务总局呼和浩特市税务局第一稽查局关于“XXX证券股份有限公司”行政处罚的公示 (2).xls
附件1
| 行政相对人名称 | XXX证券股份有限公司 |
| 行政相对人类别 | 法人及非法人组织 |
| 行政相对人代码_4 (税务登记号) | 91150000701463155D |
| 法定代表人 | 庞介民 |
| 行政处罚决定书文号 | 呼税稽一罚〔2020〕31号 |
| 违法行为类型 | 编造虚假计税依据 |
| 违法事实 | 涉案发票是XXX证券公司取得厦门XXX酒店管理有限公司（识别号：913502XXXTDB58X）开具的1张增值税普通发票，发票代码035021800104，发票号码04211087，发票货物名称住宿服务，发票金额9069.90元，税额272.10元，价税合计9342.00元，为公司市场部员工（丁XXX）报销差旅费发生的支出，发票开具日期2018年12月19日。XXX证券公司已将该张涉案增值税普通发票入账，对应记账凭证为2019年2月12日第0011号凭证。记账凭证显示涉案发票已列支在2019年“业务及管理费-差旅费”明细中，并在相应年度企业所得税纳税申报中作了税前扣除。 |
| 处罚依据 | 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第一款的规定“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。 |
| 处罚类别 | 罚款 |
| 处罚内容 | 处罚款2000.00元 |
| 罚款金额 (万元) | 0.2 |
| 处罚决定日期 | 2020/11/15 星期日 |
| 处罚机关 | 国家税务总局呼和浩特市税务局第一稽查局 |
| 备注 |
| 行政相对人名称 | XXX证券股份有限公司 |
| 行政相对人类别 | 法人及非法人组织 |
| 行政相对人代码_4 (税务登记号) | 91150000701463155D |
| 法定代表人 | 庞介民 |
| 行政处罚决定书文号 | 呼税稽一罚〔2020〕11号 |
| 违法行为类型 | 编造虚假计税依据 |
| 违法事实 |
2020年4月3日收到国家税务总局深圳市税务局稽查局发来的深圳“海啸2号”专案纸质《已证实虚开通知单》，委托方纳税人名称分别为深圳市XXX贸易有限公司（识别号：914403XXXEFH066C）和深圳市XXX贸易有限公司(识别号：91440300MA5DK9F589)，发票代码分别为4403162320、4403172320，发票号码分别为66937813、66937814、50851569、50851570，发票货物名称为办公用品、文具、纸制品、印刷品，金额分别为9708.74元、6310.68元、9126.22元、9135.92元，税额分别为291.26元、189.32元、273.78元、274.08元，价税合计分别为10000.00元、6500.00元、9400.00元、9410.00元，为公司已离职员工（吕XXX、卢XXX）报销公杂费发生的支出，发票开具日期分别为2017年9月18日、2018年4月17日。XXX证券公司已将4张涉案增值税普通发票入账,对应记账凭证分别为2017年10月10日第0057号凭证、2017年11月17日第0334号凭证及2018年5月29日第0278、0279号凭证。记账凭证显示涉案发票已分别列支在2017年及2018年业务及管理费-公杂费明细中，并在相应年度企业所得税纳税申报中作了税前扣除。 2、2020年4月3日收到国家税务总局深圳市税务局第一稽查局发来的深圳“海啸2号”专案纸质《已证实虚开通知单》，委托方纳税人名称为深圳市XXX贸易有限公司（识别号：9144030XXXH59G），发票代码4403173350，发票号码分别为00542211、00542212，发票货物名称为绘图测量仪器、印刷品、文具、通信终端设备、纸制品及配电控制设备等，金额分别为9708.73元、9708.74元，税额分别为291.27元、291.26元，价税合计分别为10000.00元、10000.00元，为公司已离职员工（卢XXX）报销公杂费发生的支出，发票开具日期2018年2月2日。XXX证券公司已将2张涉案增值税普通发票入账，对应记账凭证为2018年2月12日第0149、0150号凭证。记账凭证显示涉案发票已列支在2018年业务及管理费-公杂费明细中，并在相应年度企业所得税纳税申报中作了税前扣除。 3、2020年4月3日收到国家税务总局深圳市税务局第二稽查局发来的深圳“海啸2号”专案纸质《已证实虚开通知单》，委托方纳税人名称为深圳市XXX商务酒店有限公司（识别号：440300XXX188X），发票代码4403172320，发票号码分别为3058708、50693169，发票货物名称住宿服务，金额分别为42163.11元、42912.62元，税额分别为1264.89元、1287.38元，价税合计分别为43428.00元、44200.00元，为公司支付给外部审计所人员（刘XXX）的差旅费发生的支出，发票开具日期分别为2018年2月1日、2018年5月4日。XXX证券公司已将2张涉案增值税普通发票入账，对应记账凭证分别为2018年2月26日第1216号凭证及2018年5月22日第1074号凭证。记账凭证显示涉案发票已列支在2018年业务及管理费-差旅费明细中，并在相应年度企业所得税纳税申报中作了税前扣除。 4、2020年6月9日收到国家税务总局东莞市税务局第二稽查局发来的广东“8.03”专案纸质《已证实虚开通知单》，委托方纳税人名称为东莞市XXX酒店管理有限公司（识别号：914419XXX1EFAR9M），发票代码4400173320，发票号码65266382，发票货物名称住宿服务，金额3961.17元，税额118.83元，价税合计4080.00元，为公司已离职员工（臧XXX）报销差旅费发生的支出，发票开具日期为2018年4月23日。XXX证券公司已将该张涉案增值税普通发票入账，对应记账凭证为2018年5月16日第0162号凭证。记账凭证显示涉案发票已列支在2018年业务及管理费-差旅费明细中，并在相应年度企业所得税纳税申报中作了税前扣除。 5、上述已计入相关年度业务及管理费中的9张涉案增值税普通发票（其中2017年度有2张，2018年度有7张）均是XXX证券公司从对公账户中将款项支付给离职员工或相关经办人员，金额合计147018.00元。 |
| 处罚依据 | 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第一款的规定“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。 |
| 处罚类别 | 罚款 |
| 处罚内容 | 处罚款15000.00元 |
| 罚款金额 (万元) | 1.5 |
| 处罚决定日期 | 2020/11/15 星期日 |
| 处罚机关 | 国家税务总局呼和浩特市税务局第一稽查局 |
| 备注 |
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