请教嘉宾：假如企业在汇算清缴期间，因会计调整，发现汇算清缴应交企业所得税数远大于预缴数，企业应该怎么处理？直接按汇算清缴数缴纳剩余应交的企业所得税吗？是否涉及滞纳金？对企业纳税信用评级有没有影响？

发布时间：2020-03-06 13:58  来源：国家税务总局天津市税务局

黄橡文：按照企业所得税法及相关规定，企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，按照月度或者季度的实际利润额预缴预缴税款，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。因此，企业在企业所得税汇算清缴期间按规定进行税会差异调整涉及补税的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款，不加征滞纳金。