增值税综合服务平台的抵扣勾选统计和签名确认等流程，对于辅导期纳税人需要先认证后稽核比对取得通知书才能

留言时间：2019-10-29

纳税人所属地

浙江

问题内容

增值税综合服务平台的抵扣勾选统计和签名确认等流程，对于辅导期纳税人需要先认证后稽核比对取得通知书才能抵扣的规定，有无影响，有哪些影响？

附件

无附件

答复机构

浙江省

答复时间

2019-10-29

答复内容

浙江财税12366服务中心答复：

您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

   根据《国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知》（国税发〔2010〕40号）第七条规定：辅导期纳税人取得的增值税专用发票（以下简称专用发票）抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后，方可抵扣进项税额。

……

  第十三条 辅导期纳税人按以下要求填写《增值税纳税申报表附列资料（表二）》。

  （一）第2栏填写当月取得认证相符且当月收到《稽核比对结果通知书》及其明细清单注明的稽核相符专用发票、协查结果中允许抵扣的专用发票的份数、金额、税额。

  （二）第3栏填写前期取得认证相符且当月收到《稽核比对结果通知书》及其明细清单注明的稽核相符专用发票、协查结果中允许抵扣的专用发票的份数、金额、税额。

  （三）第5栏填写税务机关告知的《稽核比对结果通知书》及其明细清单注明的本期稽核相符的海关进口增值税专用缴款书、协查结果中允许抵扣的海关进口增值税专用缴款书的份数、金额、税额。

  （四）第7栏“废旧物资发票”不再填写。

  （五）第8栏填写税务机关告知的《稽核比对结果通知书》及其明细清单注明的本期稽核相符的运输费用结算单据、协查结果中允许抵扣的运输费用结算单据的份数、金额、税额。

  （六）第23栏填写认证相符但未收到稽核比对结果的增值税专用发票月初余额数。

  （七）第24栏填写本月已认证相符但未收到稽核比对结果的专用发票数据。

  （八）第25栏填写已认证相符但未收到稽核比对结果的专用发票月末余额数。

  （九）第28栏填写本月未收到稽核比对结果的海关进口增值税专用缴款书。

  （十）第30栏“废旧物资发票”不再填写。

  （十一）第31栏填写本月未收到稽核比对结果的运输费用结算单据数据。

增值税发票综合服务平台的抵扣勾选统计和签名确认流程对辅导期纳税人无特别的规定。

上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。