国有企业清算注销时需要缴纳的企业所得税 急急急！

留言时间：2020-03-12

纳税人所属地

浙江

问题内容

我单位是国有企业，和另外2个股东成立了一个公司，另外2个股东一家也是国企，一家是私企。15年的时候，我们单位和其中一个私企股东签署了一份承包协议，以注册资金为基数，目标是实现公司利润增长，承包期间我们公司账目出现亏损，由那个股东承担，但是有关这个承包的事情，当时的会计没有独立列账，账面上反应不出来承包的经营收入和支出。17年的时候，我们单位不想做这个事情了，因为账面上已经亏损了200万，便找了事务所审计，出了审计报告，说我们亏损的200万由那个股东承担，19年的时候，那个股东还款20万给我们，做了营业外收入，如今那个股东还欠我们180万，现在问题是我们这个公司要清算注销，这个股东还我们的180万元是按10%缴纳企业所得税，我们公司是小规模纳税人，还是按未归还的借款视为企业对股东的红利分配，依照股息红利所得项目计征20%的所得税。

附件

无附件

答复机构

浙江省

答复时间

2020-03-16

答复内容

浙江财税12366服务中心答复：

您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

根据《财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕60号）规定：“三、企业清算的所得税处理包括以下内容：

  （一）全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失；

  （二）确认债权清理、债务清偿的所得或损失；

  （三）改变持续经营核算原则，对预提或待摊性质的费用进行处理；

  （四）依法弥补亏损，确定清算所得；

  （五）计算并缴纳清算所得税；

  （六）确定可向股东分配的剩余财产、应付股息等。”

未处置的资产需要计算其可变现价值。全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失。

涉及具体操作建议联系主管税务机关核实。

上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。