房租租赁发票

留言时间：2020-04-01

咨询对象

安徽省税务局

问题内容

你好，我们办公用房是老板的（公寓），我们要想入账的话。老板给我们开租赁发票，得交什么税，几个点？

是不是一个月不到十万块钱租金就可以免征增值税。是不是只需要缴纳个人所得税和房产税。

附件

无附件

答复机构

安徽省税务局

答复时间

2020-04-10

答复内容

国家税务总局安徽省12366纳税服务中心答复：

尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下:

   一、个人出租不动产，涉及到的税费和优惠较多，建议您提供具体信息以便详细解答。现以个人出租住房，代开增值税普通发票为例：

   1.增值税住房：征收率5%减按1.5%；

   其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。

   2.附加税：以纳税人缴纳的增值税税额为计税基础：城市维护建设税：城市市区：7%，县城、镇：5%，其他：1%；教育费附加：3%，地方教育附加：2%

   按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金。

   3.印花税：对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。

   4.房产税：对个人出租住房，不区分用途，按4％的税率征收房产税。

   5.城镇土地使用税：对个人出租住房，不区分用途，免征城镇土地使用税。

   6.个人所得税：对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。

   增值税小规模纳税人减按50%征收城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、和教育费附加、地方教育附加。

   二、根据国家税务总局公告2019年第4号规定：“其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。”个人所得税和房产税及其他税费需要按不同情形缴纳。

   感谢您的咨询，本次咨询仅供参考，如仍有疑问请拨打12366热线或联系您的主管税务机关咨询。