安徽省税务局：增值税零税率应税服务免抵退税申报

发布日期：2019-07-02

来源：安徽省税务局

事项名称	增值税零税率应税服务免抵退税申报
申请条件	适用免退税办法的增值税零税率应税服务提供者，收齐有关凭证后，应于在财务作销售收入次月起至次年 4 月 30 日前的各增值税纳税申报期内向主管税务机关申报退（免）税。
办理方式				通办范围			结果送达
上门办理	网上办理	移动办理	自助办税服务机	同城通办	省内通办	全国通办	窗口送达	网上查询	邮寄送达
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是否支持预约	是否收费	到现场次数	网上办理深度	服务对象	免填单	年审年检	是否支持网上支付	特别程序	数量限制
是	否	0次	四级	已纳入出口退（免）税无纸化管理试点的企业	否	否	否	无	无
		1次	二级	未纳入出口退（免）税无纸化管理试点的企业
申请材料	资料名称					填报须知	必报资料	条件报送资料	留存备查
	出口货物退（免）税申报电子数据			1.网上办理时，上传原件的电子件，在线填写（或上传）对应表单。                                                 2.窗口办理时，纳税人需提交加盖公章的表单和对应的纸质资料。                                                   3.窗口办理时，原件查验后退还；各项资料除明确要求报送份数外，均报送一份。                                                     4.已纳入无纸化管理试点的企业，在办理出口退（免）申报时，只提供正式电子申报数据，不再报送纸质申报表和纸质凭证。
	6.2.1《免抵退税申报汇总表》（空表）.doc4份							√
	6.2.1免抵退税申报汇总表附表-空表.xls							√
	《增值税零税率应税服务免抵退税申报明细表》							√
	《提供增值税零税率应税服务收讫营业款明细清单》							√
	从与之签订提供增值税零税率应税服务合同的境外单位取份 得收入的收款凭证原件及复印件							√
	增值税零税率应税服务所开具的发票原件及复印件							√
	与境外单位签订的提供增值税零税率应税服务的合同复印件							√
	《增值税零税率应税服务（国际运输/港澳台运输）免抵退税申报明细表》			提供国际运输服务、港澳台运输服务的还需报送				√
	增值税零税率应税服务的载货、载客舱单或其他能够反映收入原始构成的单据凭证原件及复印件			国际运输服务、港澳台运输服务以水路运输、航空运输、公路运输方式的还需报送				√
	《航空国际运输收入清算账单申报明细表》			国际运输服务、港澳台运输服务以航空运输方式且国际运输和港澳台运输各航段由多个承运人承运的还需报送				√
	程租、期租、湿租的合同或协议复印件，向境外单位和个人提供期租、湿租服务，按规定由出租方申报退（免）税的，可不提供增值税零税率应税服务的载货、载客舱单或其他能够反映收入原始构成的原始凭证原件及复印件			以程租、期租、湿租服务方式租赁交通运输工具从事国际运输服务和港澳台运输服务的还需报送				√
	合同已在商务部“服务外包及软件出口管理信息系统”中登记并审核通过，由该系统出具的证明文件原件及复印件			提供软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务，以及离岸服务外包业务的还需报送				√
	合同已在商务部“文化贸易管理系统”中登记并审核通过，由该系统出具的证明文件原件及复印件			提供广播影视节目（作品）的制作和发行服务的还需报送				√
	行业主管部门出具的在有效期内的影视制作许可证明原件及复印件			提供电影、电视剧的制作服务的还需报送				√
	行业主管部门出具的在有效期内的发行版权证明、发行许可证明原件及复印件			提供电影、电视剧的发行服务的还需报送				√
	与提供增值税零税率应税服务收入相对应的《技术出口合同登记证》及其数据表原件及复印件			提供研发服务、设计服务、技术转让服务的还需报送				√
审查标准	核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整
办理时限	纳税人办理时限		纳税人应在做销售的次月的增值税纳税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报，于在财务作销售收入次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，向当地主管税务机关申报办理退（免）税
	税务机关办理时限		5个工作日（一类企业）、10个工作日（二类企业）、15个工作日（三类企业）、20个工作日（四类企业）
结果名称	6通用表证单书-税务事项通知书（空表）.doc		结果样本	6通用表证单书-税务事项通知书（表样）.doc		有效期限	依法确定	是否涉及中介服务	否
办理依据	《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知 》（财税〔2016〕36号） 《国家税务总局关于发布<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2012年第24号） 《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号） 《国家税务总局关于调整出口退（免）税申报办法的公告》（国家税务总局公告2013年第61号） 《国家税务总局关于发布〈适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2014年第11号） 《国家税务总局关于出口货物劳务退（免）税管理有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第51号） 《国家税务总局关于出口退（免）税有关问题的公告》（国家税务总局公告 2015年第29号） 《国家税务总局关于〈适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法〉的补充公告》（国家税务总局公告2015年第88号） 《国家税务总局关于发布修订后的〈出口退（免）税企业分类管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年46号） 《国家税务总局关于出口退（免）税有关问题的公告》（国家税务总局公告2018年第16号） 《财政部、国家税务总局关于航天发射有关增值税政策的通知》（财税〔2015〕66号） 《国家税务总局关于发布修订后的〈出口退（免）税企业分类管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2016年46号） 《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（国家税务总局公告2018年第20号）

注：国家税务总局安徽省税务局办税指南通用指南包含各类办税事项的办理方式、各级办税服务厅导航、工作时间、办理流程、收费标准，以及其他注意事项，可点击查看，安徽省办税指南通用指南。