12366首期互动学习课堂热点问题小测试，看看您都学懂了吗？

文章来源：大连市局学堂 发布时间：2021-05-25

1.不超过500万所得税前一次性扣除政策已延期，如果购进的是二手设备也可以享受吗？

答：可以。

2.小型微利企业所得税优惠可以和软件企业两免三减半同时享受吗？

答：小型微利企业所得税优惠可以和软件企业两免三减半不得同时享受。

3.我们企业发生了研发费用，可以享受研发费加计扣除政策，现在涉及要做2020年的企业所得税汇算，想问一下，享受研发费用加计扣除是否还需要在年报前先做备案？

答：企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业享受优惠事项的，应当在完成年度汇算清缴后，将留存备查资料归集齐全并整理完成，以备税务机关核查。

4.纳税人享受先进制造业增量留抵退税后还能否享受即征即退、先征后退政策？

答：先进制造业纳税人按照本公告规定取得增值税留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返(退)政策。

5.通过物业公司代为收取的污水处理费，是否可以免征增值税？

答：不可以。只有对各级政府及主管部门委托自来水厂（公司）随水费收取的污水处理费，免征增值税。

6.印花税为什么有些地方的企业给核定的是60%，有的还是100%？

答：印花税核定征收，不同税目、不同行业类型，核定征收比例是不一样的。

7.公司组织旅游可以所得税前扣除吗？

答：企业组织旅游与企业生产经营取得收入无关，不得在企业所得税税前扣除。

8.小微企业15万免税的新政策从什么时候开始享受？

答：自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

9.20年10月买入的固定资产，1月入账，小于500万，当月申报没有一次性扣除。20年汇算清缴可以一次性扣除吗？

答：如果在2020年已经投入使用，那么可以在投入使用的次月一次性扣除，没有扣除的可以在汇算期内扣除。

10.2021年一般纳税人还可以转为小规模纳税人管理吗？

答复：目前没有政策明确一般纳税人还可以转登记为小规模纳税人。