个人所得税代扣代缴手续费返还账务处理

留言时间：2020-04-08

咨询对象

广东省税务局

问题内容

个人所得税代扣代缴手续费返还账务处理中，收到时列入其他收益，需要交增值税吗？

附件

无附件

答复机构

广东省税务局

答复时间

2020-04-14

答复内容

广东省12366纳税服务中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1《营业税改征增值税试点实施办法》的规定，在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当按照本办法缴纳增值税。另外，根据上文附录《销售服务、无形资产、不动产注释》的规定，商务辅助服务，包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。经纪代理服务，是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职业中介、婚姻中介、代理记账、拍卖等。因此，纳税人代扣代缴税款所取得的手续费收入应按“经纪代理服务”缴纳增值税。另外，有关财务处理方面的问题请您遵循财务会计准则（制度）的规定或向相关会计部门进行咨询。涉及具体征管问题请向主管税务机关进一步咨询。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！