受理号：

14400000020210330151259332

所属信箱：

纳税咨询

标题：

企业年度关联业务往来明细表的填报问题

内容：

纳税人向关联方租用厂房，收到租金发票和应支付的水电费发票。这样的情况，在年度所得税申报时，是否需要申报关联业务往来明细表？如要申报，分别以什么业务进行申报？

咨询人：

张树连

咨询时间：

2021-03-30 15:12

回复单位：

国家税务总局佛山市税务局

回复时间：

2021-04-02 18:07

回复内容：

广东省佛山市12366纳税服务中心答复： 尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下： 根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十三条规定，企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表。 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百零九条规定，所称关联方，是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人：（一）在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系；（二）直接或者间接地同为第三者控制；（三）在利益上具有相关联的其他关系。 另根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第42号）相关规定，企业年度内未与其关联方发生业务往来，且不符合国别报告报送条件的，可以不进行关联申报。如需申报关联申报表，先完成汇算清缴，再到“其他申报—关联业务往来报告表”模块下据实填报。 以上答复仅供参考，一切以现行税法及税收政策的具体规定为准。