主题：国家税务总局广州市税务局“税收助力科创企业”在线访谈

时间：2022-04-26 15:00 - 16:00

嘉宾：广州市税务局一级调研员陈忠文,广州市税务局企业所得税处处长刘宇红,广州市荔湾区税务局二级高级主办裴旭

主持人

各位网友大家好！欢迎参与国家税务总局广州市税务局举办的“税收助力科创企业”在线访谈活动。今天我们很荣幸地邀请到市税务局、荔湾区税务局的各位嘉宾与大家进行线上交流。欢迎嘉宾到来。

2022-04-26 15:00:54

主持人

国家税务总局广州市税务局一级调研员陈忠文。

2022-04-26 15:02:06

广州市税务局一级调研员陈忠文

各位网友，主持人，大家下午好！

2022-04-26 15:02:15

主持人

国家税务总局广州市税务局企业所得税处处长刘宇红。

2022-04-26 15:02:28

广州市税务局企业所得税处处长刘宇红

各位网友，主持人，大家下午好！

2022-04-26 15:02:42

主持人

国家税务总局广州市荔湾区税务局二级高级主办裴旭。

2022-04-26 15:02:50

广州市荔湾区税务局二级高级主办裴旭

各位网友，主持人，大家下午好！

2022-04-26 15:02:58

主持人

陈局，您好。可以给各位网友介绍一下本次在线访谈主题“税收助力科创企业”的背景吗？

2022-04-26 15:03:36

广州市税务局一级调研员陈忠文

感谢主持人。各位网友们，你们好！近年来，国务院推出激励创新系列政策举措，全方位支持创新驱动发展战略。从税收数据来看，“十三五”以来广州市享受促进科技创新税收优惠政策的规模稳健提升，享受户数与享受金额逐年增长，为广州市创新驱动发展提供了强劲的资金支持。广州税务部门始终坚持以纳税人、缴费人为中心，构建“大服务”格局，及时响应服务需求，持续完善科技创新税收优惠政策“事前、事中、事后”全覆盖的工作机制，确保市场科技主体充分享受国家促进科技创新税收红利，大力推动实体经济高质量发展。

2022-04-26 15:06:27

主持人

谢谢陈局的介绍。下面我们看看网友们提出了什么问题。

2022-04-26 15:07:16

高贵的韭菜

我公司去年开展了研发项目，目前准备进行企业所得税汇算清缴了，但在研发费加计扣除填写时有些不明白的，税务局能派人辅导吗？

2022-04-26 15:09:32

广州市税务局一级调研员陈忠文

可以的，广州税务部门为纳税人提供精细到位的纳税服务，您在纳税申报过程中的问题，都可以与主管税务局联系咨询，也可以拨打12366纳税缴费服务热线。您方便的话，请在后台留下联系方式，我们将安排税务人员和您对接辅导的。

人海茫茫

公司购买的设备，符合一次性税前扣除政策，税务处理可以与会计处理不一致吗？

2022-04-26 15:13:22

广州市税务局企业所得税处处长刘宇红

企业选择享受一次性税前扣除政策的，资产的税务处理可与会计处理不一致。

十一点前要睡觉

我们公司是高新技术企业，但去年公司名称变更了，还能享受高新技术企业所得税优惠吗？

2022-04-26 15:15:24

广州市荔湾区税务局二级高级主办裴旭

高新技术企业发生名称变更的，应在发生之日起三个月内向认定机构报告，由认定机构负责审核企业是否仍符合高新技术企业条件。如果符合认定条件的，由认定机构重新核发认定证书，编号与有效期不变，可以享受高新技术企业所得税优惠。如果不符合认定条件的，自更名年度起取消企业高新技术企业资格，不能再享受高新技术企业所得税优惠。

每天都是好天气

2021年度制造业企业发生的研发费用，在企业所得税前如何加计扣除？

2022-04-26 15:19:46

广州市荔湾区税务局二级高级主办裴旭

根据《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部 税务总局公告2021年第13号)规定：“一、制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2021年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2021年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。 本条所称制造业企业，是指以制造业业务为主营业务，享受优惠当年主营业务收入占收入总额的比例达到50%以上的企业。制造业的范围按照《国民经济行业分类》(GB/T 4574-2017)确定，如国家有关部门更新《国民经济行业分类》，从其规定。收入总额按照企业所得税法第六条规定执行。“

爱吃瓜的瓜瓜

最近看新闻说科技型中小企业的研发费加计扣除比例也提高了，那现在办理2021年度企业所得税汇算清缴时，企业就可以享受这个新政吗？

2022-04-26 15:24:12

广州市税务局一级调研员陈忠文

2021年度汇算清缴不能享受。近期，财政部 税务总局 科技部联合发布了2022年第16号公告，提高了科技型中小企业研发费加计扣除比例，这一政策是从2022年1月1日起执行的，得2022年才能开始享受呢。而且，从去年起，企业10月份预缴申报当年第3季度（按季预缴）或9月份（按月预缴）企业所得税时，可提前享受研发费用加计扣除优惠，若贵公司2022年属于科技型中小企业，2022年发生的符合政策规定的研发费用最早可以在10月份申报享受。

今天核酸了吗

我公司目前准备做一项技术转让，请问有没有税收优惠政策？

2022-04-26 15:28:38

广州市税务局企业所得税处处长刘宇红

技术转让有增值税和企业所得税的优惠。 增值税方面，纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务免征增值税。 企业所得税方面，在一个纳税年度内，居民企业发生技术转让，符合规定条件的，转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

小仙女cindy

企业所得税优惠需要备案吗？

2022-04-26 15:31:26

广州市税务局企业所得税处处长刘宇红

企业所得税优惠事项全部采用“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业在年度纳税申报及享受优惠事项前无需再履行备案手续，只需要通过填报企业所得税纳税申报表就可以享受税收优惠。相关的备案资料全部保留在企业，以备税务机关后续核查时根据需要提供。

爱丽丝爱喝奶茶

我公司高新技术企业资格在有效期内，主要是从事软件开发，同时也是小型微利企业，这几种优惠政策能不能同时享受？如果不能同时享受，季度或年度申报的时候企业该如何选择呢？选择优惠可以在年中或汇算清缴时发生变动吗？

2022-04-26 15:34:36

广州市荔湾区税务局二级高级主办裴旭

小微企业优惠、高新技术企业优惠、软件企业优惠等低税率或定期减免税优惠纳税人可以自行选择，从优享受，但不能叠加享受。 以高新技术企业为例，当高新技术企业同时满足小微企业优惠标准时，小微企业所得税优惠比高新技术企业减按15%税率（或技术先进型服务企业减按15%税率）更为优惠，建议纳税人择优享受。 高新技术企业在前期预缴时，已通过直接填写申报表的方式享受了小微企业优惠，但在某一季度或年度汇算清缴时不再符合小微企业优惠的标准，则企业可在当期申报时再选择高新技术企业的优惠方式，对前期的累计应纳税所得额统一按15%的优惠税率计算，按当期实际的应纳税所得额缴纳预缴税款或汇缴补税即可。

黑不溜秋

我公司有高新技术企业资格证书，但是2021年度不符合认定条件的，是否还可以享受15%低税率优惠？

2022-04-26 15:39:29

广州市税务局企业所得税处处长刘宇红

若贵公司2021年度不符合认定条件，不应享受15%低税率优惠。对取得高新技术企业资格，且享受税收优惠的企业，税务部门如在日常管理过程中发现其在高新技术企业认定过程中或享受优惠期间不符合认定条件的，会提请认定机构复核。复核后确认不符合认定条件的，税务部门会追缴企业已经享受的税收减免的税款。

我腿长1米8

软件、集成电路企业怎么计算企业所得税的优惠期？

2022-04-26 15:43:26

广州市税务局一级调研员陈忠文

软件、集成电路企业应从企业的获利年度起计算定期减免税优惠期。如获利年度不符合优惠条件的，应自首次符合软件、集成电路企业条件的年度起，在优惠期的剩余年限内享受相应的减免税优惠。

可乐不加冰

我公司2019年3月取得高新技术企业资格证书，2022年3月到期了，今年还可以享受高新技术企业的优惠政策吗？

2022-04-26 15:46:45

广州市税务局企业所得税处处长刘宇红

企业获得高新技术企业资格后，自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起申报享受税收优惠。企业的高新技术企业资格期满当年，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴相应期间的税款。因此，贵公司2022年可以暂按15%的税率预缴，2022年年底前仍未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴税款。

叼着鱼干的小猫

企业享受优惠事项后，税务机关还会开展核查吗？

2022-04-26 15:49:45

广州市税务局一级调研员陈忠文

企业享受了税收优惠政策后，税务机关将适时开展后续管理。在后续管理时，企业应当根据税务机关管理的需要，提供留存备查资料，以证实企业所享受的优惠事项符合条件。

我的名字很傻哦

研发人员的职工福利费可以享受加计扣除吗？

2022-04-26 15:52:28

广州市荔湾区税务局二级高级主办裴旭

企业研发人员的职工福利费可计入与研发活动直接相关的其他费用，作为可加计扣除研发费用总额的组成内容，但其他费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。

今天核酸了吗

这么多的优惠啊，那我的技术转让合同是不是需要到科技部门进行认定呢？

2022-04-26 15:55:01

广州市税务局一级调研员陈忠文

增值税方面，纳税人应到所在地的省级科技主管部门对合同进行认定，相关书面合同以及科技主管部门审核意见证明文件要留存备查。 企业所得税方面，关于转让合同，这里也需要注意，境内的技术转让须经省级以上(含省级)科技部门认定登记，跨境的技术转让须经省级以上(含省级)商务部门认定登记，涉及财政经费支持产生技术的转让，需省级以上(含省级)科技部门审批。 《广东省科学技术厅 广东省国家税务局 广东省地方税务局关于下放技术合同认定登记核准权限的通知》（粤科管字〔2013〕60号）,技术合同认定登记核准权限将下放到各地级以上市科技行政部门,技术合同认定登记工作须在广东省科技业务管理阳光政务平台(http://pro.gdstc.gd.gov.cn）办理。

主持人

感谢各位网友的热情参与，今天的在线访谈就到这里。谢谢大家！

2022-04-26 16:00:42