揭阳日报：警惕！小规模纳税人 “有销项无进项”风险很大

发布时间：2022-08-22 16:22:20来源：揭阳日报

许多企业负责人认为，自己的公司属于小规模纳税人，不存在增值税抵扣，所以进货可以不要发票。千万不要这样做！否则将面临巨大涉税风险！

小规模纳税人“有销无进”的涉税风险

1.涉嫌虚开发票

2022年4月1日开始，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。所以，个别纳税人为了享受到政策红利，注册多个小规模纳税人企业。该类型企业普遍存在一个特点，只开具销项发票而没有进项发票。此情况一直是税务部门重点稽查范畴，因为可能涉嫌虚开发票。对于真实经营的小规模纳税人来说，一定要及时索要进项发票，确保上下游供应链完整。

2.企业成本增加

虽然在增值税环节，小规模纳税人无法通过进项抵扣减轻税负。但是在计算企业所得税时，进项发票可以作为成本在税前扣除，如果小规模纳税人没有取得进项发票，则在该纳税环节，相关的成本费用就无法税前扣除，从而增加企业负担。《国家税务总局公告2018年第28号》第五条明确规定，企业发生支出，应取得税前扣除凭证，作为计算企业所得税应纳税所得额时扣除相关支出的依据。

3.企业权益无法保障

发票是公司做账的依据，是保障公司正常运营交易的凭证。如果企业在进货时没依法获得凭证、发票，当货物出现问题时，其相关权益也就无法得到有效保障。

4.可能面临罚款

《中华人民共和国发票管理办法》（2019年修订版）第六章第三十六条规定，未按照规定取得发票的，由税务机关责令限期改正，没收非法所得，可以并处1万元以下的罚款。因此，公司经营活动中如果不依法取得发票，可能会面临罚款的风险。

小规模纳税人如何报税？

小规模纳税人根据核定的相关税种分别在规定期限内申报纳税。其中增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。企业所得税分月或分季预缴，应当自月份或者季度终了之日起15日内，预缴企业所得税，并自年度终了之日起5个月内，汇算清缴。

已实行实名制管理的纳税人，在广东省电子税务局办理涉税事项，免于报送纸质资料（另有规定的除外）。

纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理申报纳税。大家有任何涉税问题，欢迎拨打纳税服务热线12366，或者关注“揭阳税务”微信公众号。