广东省税务局：2019年深化增值税改革增值税一般纳税人申报指南

来源：广东省税务局

日期：2019.4.29

前  言

        为确保增值税纳税人全面掌握增值税申报流程、正确完成增值税纳税申报，我局对申报流程、资料报送、申报表填写、相关软件操作等方面进行梳理，实现纳税人方便使用、快捷查询。本指南仅供参考，可能存在疏漏和错误，恳请纳税人和税务干部批评指正，以便我们改进。

        国家税务总局广东省税务局

        2019年4月

目录

一、申报准备 5

（一）确认销项 5

1.远程抄报税 5

2.非征期抄报税 6

3.离线抄报税 7

（二）确认进项 8

1.增值税发票认证 9

2.海关进口增值税专用缴款书 16

3.其他抵扣凭证 19

4.不得抵扣进项税额的情形 19

5.异常情况处理 20

（三）申报资料 21

1.申报必报资料、条件报送资料和备查资料 21

2.资料报送及归档管理 23

二、申报表填写规则 24

（一）增值税纳税申报表（一般纳税人适用） 24

1.申报表表样 24

2.填表说明 25

（二）增值税纳税申报表附列资料（一） 32

1.申报表表样 32

2.填表说明 32

（三）增值税纳税申报表附列资料（二） 37

1.申报表表样 37

2.填表说明 37

（四）增值税纳税申报表附列资料（三） 42

1.申报表表样 42

2.填表说明 42

（五）增值税纳税申报表附列资料（四） 44

1.申报表表样 44

2.填表说明 44

（六）增值税减免税申报明细表 46

1.申报表表样 46

2.填表说明 46

三、申报操作 48

（一）电子申报软件 48

1.系统登录 48

2.首次使用设置 48

3.销项数据采集 51

4.进项数据采集 55

5.填写申报表 58

6.核验申报数据 63

7.提交申报表 64

8.申报作废 67

9.缴纳税款 67

10.更正申报 68

11.生成申报盘 69

12.完税 69

（二）办税服务厅前台申报 70

1.生成申报盘 70

2.导盘申报 70

四、申报比对 70

（一）申报比对范围及内容 70

1.比对信息范围 71

2.比对内容 71

（二）申报比对规则 71

1.销项比对 71

2.进项比对 71

3.表税比对规则 72

4.申报比对其他规则 72

（三）比对流程 73

1.纳税申报比对 73

2.比对结果处理 75

五、温馨提示 75

（一）申报表调整要点归纳 75

1.《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》 75

2.《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细） 76

3.《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细） 76

4.《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细） 77

5.《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表） 77

6. 精简附列资料 77

（二）常见申报问题解答 78

1.2019年4月1日增值税新政实施后申报表有什么变化呢？ 78

2.纳税人前期留存的不动产待抵扣余额该如何处理？ 78

3.纳税人网上申报后无法自动清卡是什么原因？应该怎么办？ 79

4.一般纳税人网上申报出现尾差怎么处理？ 79

5.纳税人申报表提交后发现填写有误如何修改？ 79

6.企业申报扣款不成功是什么原因，如何处理？ 79

（三）申报软件、政策文件和业务指引获取方式 79