受理号：

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所属信箱：

纳税咨询

标题：

关于法拍房的个人所得税咨询

内容：

购买了一套法拍房，有一手相关税费的原件，满两年唯一，90平以下。请问需要缴纳个人所得税吗？

咨询人：

张生

咨询时间：

2021-11-24 14:43

回复单位：

国家税务总局惠州仲恺高新技术产业开发区税务局

回复时间：

2021-11-25 14:55

回复内容：

惠州市12366纳税服务中心答复：尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下： 关于个人转让二手住宅涉税问题 （一）卖方需缴纳 1、增值税：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的，免征增值税；个人销售其取得的不动产(不含其购买的住房)，应以取得的全部价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额；个人转让其自建的不动产(不含其自建自用住房)，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额；个人销售自建自用住房免征增值税。 2、个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让不动产，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%的税率缴纳个人所得税;个人转让自用达五年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。另根据《国家税务总局关于个人取得房屋拍卖收入征收个人所得税问题的批复》（国税函〔2007〕1145号）的规定，个人通过拍卖市场取得的房屋拍卖收入在计征个人所得税时，其房屋原值应按照纳税人提供的合法、完整、准确的凭证予以扣除；不能提供完整、准确的房屋原值凭证，不能正确计算房屋原值和应纳税额的，统一按转让收入全额的3%计算缴纳个人所得税。 3、附加税：按照7%税率缴纳城市维护建设税；按照3%税率缴纳教育费附加；按照2%税率缴纳地方教育附加。 4、印花税：依据《印花税暂行条例》的规定，对商品房销售合同按照产权转移书据征收印花税，买卖双方应各按0.5‰税率缴纳印花税。 （二）买方需缴纳契税：根据《关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》（财税〔2016〕23号）文件规定：如果您购买的首套改善性住房为个人家庭唯一住房（家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女，下同），面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税， 面积为90平方米以上的，减按1.5%的税率征收契税。如果您购买的房产为第二套改善性住房，对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。家庭第二套改善性住房是指已拥有一套住房的家庭，购买的家庭第二套住房;如果您购买的房产为第三套及第三套以上房产，则惠州的房产不再享有契税优惠政策,应按3％的税率缴纳契税。 另根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。 请您对照以上文件，核对您的实际情况。为确保回复准确性及您的权益，请您直接携带资料前往主管税务机关咨询，以主管税务机关审核结果为准。上述回复仅供参考，感谢您对本网站的支持！