受理号：

14400000020190911170140679

所属信箱：

纳税咨询

标题：

企业转让上市公司限售股（已过限售期）以及由此股产生的转、送股，成本如何确定

内容：

我公司持有上市公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，且已过解禁期。 问：公司转让此股票，计算企业所得税时，除了初始投资成本与合理税费之外，取得上市公司高转送的股，如果确定成本？

咨询人：

陈小姐

咨询时间：

2019-09-11 16:59

回复单位：

国家税务总局东莞市税务局

回复时间：

2019-09-18 16:51

回复内容：

东莞市12366纳税服务中心答复： 尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好！您所提交的网上留言已收悉，现答复如下： 根据《企业所得税法实施条例》第五十六条：企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史成本为计税基础。因此，你司转让上市公司限售股时，可扣除的成本应为取得该股权所发生的各项成本，包括初始成本和合理税费。上市公司转送的股份不计算股权转让的成本。 上述回复仅供参考。感谢您对本网站的支持！