一、增值税

序号

政策名称

主要内容

政策依据（文号）

执行期限

办理方式

1

增值税税率调整下降

一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号

自2019年4月1日起

自行申报享受

2

不动产由分期抵扣改为一次性抵扣

一般纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣，在取得进项发票当月即可一次性认证抵扣，此前尚未抵扣完毕的不动产待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。

财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号

自2019年4月1日起

自行申报享受

3

国内旅客运输服务纳入进项税额抵扣

一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号

自2019年4月1日起

自行申报享受

4

对部分行业进项税额加计抵减

允许生产、生活性服务业一般纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。这里所称生产、生活性服务业纳税人，是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务（又称“四项服务”）取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。

财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号

自2019年4月1日至2021年12月31日

自行申报享受

5

试行增值税期末留抵税额退税制度

同时符合以下条件的一般纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：

①自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；
  ②纳税信用等级为A级或者B级；
  ③申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；
  ④申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；
  ⑤自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号

自2019年4月1日起

自行申报享受

6

提高小微企业增值税免征标准

对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

财税〔2019〕13号

2019年1月1日至2021年12月31日。

自行申报享受

二、财产行为税

7

增值税小规模纳税人减半征收“六税两费”

对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。已依法享受其他优惠政策的，可迭加享受本通知第一条规定的优惠政策。

财税〔2019〕13号；国家税务总局公告2019年第5号；湘财税[2019]2号

2019年1月1日至2021年12月31日

自行申报享受

三、企业所得税

8

小微企业税率优惠

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

财税〔2019〕13号；国家税务总局公告2019年第2号

2019年1月1日至2021年12月31日

自行判别、预缴享受、相关资料留存备查。

9

创业投资企业抵扣应纳税所得额的条件放宽

《财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知》（财税〔2018〕55号）第二条第（一）项关于初创科技型企业条件中的“从业人数不超过200人”调整为“从业人数不超过300人”，“资产总额和年销售收入均不超过3000万元”调整为“资产总额和年销售收入均不超过5000万元”。  

财税〔2019〕13号；财税〔2018〕55号

2019年1月1日至2021年12月31日

自行判别、汇缴享受、相关资料留存备查。

四、个人所得税

10

个人所得税税率调整

1、综合所得适用税率调整。拉长3%、10%、20%的税率级距，相应缩小25%的税率级距。2、经营所得适用税率调整。大幅拉长了5%-35%的税率级距。

中华人民共和国主席令第9号

自2018年10月1日起

预扣预缴、年终汇算清缴和自行申报享受

11

个人所得税基本减除费用调整

个人所得税税前准予扣除的基本减除费用由3500元/月（42000元/年）调增到5000元/月（60000元/年）。

中华人民共和国主席令第9号

自2018年10月1日起

预扣预缴、年终汇算清缴和自行申报享受

12

个人所得税专项附加扣除

个人所得税税前新增六项专项附加扣除。具体扣除标准：1、子女教育，每个小孩（3岁以上，直到学籍结束）1000元/月；2、继续教育，继续学历教育400元/月，资格教育取得证书当年3600元/年；3、大病医疗，在80000元/年以内据实扣除；4、住房贷款利息，发生首套住房贷款利息支出1000/月；5、住房租金，没有自有住房而发生的住房租金支出1100元/月（岳阳）；6、赡养老人，年满60岁的父母，独生子女2000元/月，非独生子女不超过1000元/月。

国发【2018】41号

自2019年1月1日起

预扣预缴、年终汇算清缴和自行申报享受