小规模转一般纳税人问题

留言时间：2021-11-03

纳税人所属地

湖南

问题内容

小规模企业在2021年6月超过了一般纳税人标准，但是企业没有及时发现，并且在7.8.9三个月有开具了1%的增值税专票和普票，在9月份税管员电话通知要求转一般纳税人，单位计算销售额后发现确实超过了一般纳税人销售额标准，就及时在9月申请一般纳税人10月开始生效。请问789月份计算缴纳增值税税率是多少？税收依据是什么?

附件

无附件

答复机构

税务总局湖南省税务局

答复时间

2021-11-05

答复内容

尊敬的纳税人朋友：

   您好，您所提交的问题已收悉。

   根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第八条规定：纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照本办法第六条或者第七条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。

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