小规模转一般纳税人问题

留言时间：2020-04-16

咨询对象

吉林省税务局

问题内容

税务总局2018第33条规定小规模纳税人累计12个月超500万需转为一般纳税人，自2018年5月1日执行，我公司是建安业小规模企业，截止2018年1季度累计12个月销售额不足500万，但2018年全年销售额超过500万了，若按照33号文件自2018年5月1日执行，我的2018年1季度还计算到2018年全年销售额吗？是否理解为自2018年5月1日至2019年4月30日算第一个12个月周期？

附件

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答复机构

吉林省税务局

答复时间

2020-04-21

答复内容

吉林省税务局12366呼叫中心答复：《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第二条规定：增值税纳税人（以下简称“纳税人”），年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准（以下简称“规定标准”）的，除本办法第四条规定外，应当向主管税务机关办理一般纳税人登记。

  本办法所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

  销售服务、无形资产或者不动产（以下简称“应税行为”）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。

  第三条年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

  本办法所称会计核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证进行核算。

第十二条 本办法自2018年2月1日起施行,《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号公布）同时废止。

   上述回复仅供参考。具体涉税事宜以您的主管或所在地税务机关答复或核实判断为准。感谢提问。