12366税收知识热点答疑 (十三）

发布时间： 2023-01-12 16:08  来源：青海12366纳税服务中心

1.离婚析产取得房屋，现要将该房屋转让给他人，应如何确定购房时间是否满五年？

答：根据《国家税务总局关于房地产税收政策执行中几个具体问题的通知》（国税发〔2005〕172号）第四条规定，个人将通过受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式取得的住房对外销售的行为，也适用《通知》的有关规定。其购房时间按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房时间确定，其购房价格按发生受赠、继承、离婚财产分割行为前的购房原价确定。

因此，离婚析产取得房产对外销售时，以离婚财产分割行为前的购房时间确定是否满五年。

2.企业是否要留存员工个人所得税专项扣除的资料?

答：根据《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）>的公告》（2022年第7号）第二十一条第二款规定，纳税人通过填写电子或者纸质《扣除信息表》直接报送扣缴义务人的，扣缴义务人将相关信息导入或者录入扣缴端软件，并在次月办理扣缴申报时提交给主管税务机关。《扣除信息表》应当一式两份，纳税人和扣缴义务人签字（章）后分别留存备查。

3.个人转让家庭生活用房，取得的所得是否免征个人所得税？

答：一、根据《财政部、国家税务总局、建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字〔1999〕278号）第五条、《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发〔2006〕108号）第四条和《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发〔2007〕33号）第三条规定，对个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，免征个人所得税。

二、上述所称“自用5年以上”，是指个人购房至转让房屋的时间达5年以上。

1.个人购房日期的确定。个人按照国家房改政策购买的公有住房，以其购房合同的生效时间、房款收据开具日期或房屋产权证上注明的时间，依照孰先原则确定；个人购买的其他住房，以其房屋产权证注明日期或契税完税凭证注明日期，按照孰先原则确定。

2.个人转让房屋的日期，以销售发票上注明的时间为准。

三、“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人（有配偶的为夫妻双方）仅拥有一套住房。

4.提供餐饮服务的纳税人销售外卖食品如何征收增值税?

答：根据《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税（2016）140号）规定，提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品，按照“餐饮服务”缴纳增值税。

5.应税凭证列明的增值税税款计算错误，印花税如何处理？

答：根据《财政部税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》（财政部税务总局公告2022年第22号）第三条第三款规定，纳税人因应税凭证列明的增值税税款计算错误导致应税凭证的计税依据减少或者增加的，纳税人应当按规定调整应税凭证列明的增值税税款，重新确定应税凭证计税依据。已缴纳印花税的应税凭证，调整后计税依据增加的，纳税人应当就增加部分的金额补缴印花税;调整后计税依据减少的，纳税人可以就减少部分的金额向税务机关申请退还或者抵缴印花税。

6.登录青海省电子税务局的时候提示“网页走丢”怎么办？

答：打开360浏览器--点击右上角工具--点击Internet选项-点到高级，勾选新协议使用TLS1.0/1.1/1.2--确定--重新登陆。

7.青海省电子税务局申报表打印控件在哪里下载？

答：未登录电子税务局前，点击右上角下载--下载服务--国家税务总局青海省电子税务局打印控件；

登录电子税务局后，点击公众服务--下载服务--国家税务总局青海省电子税务局打印控件。

8.购买新车除了缴纳车辆购置税还需缴纳印花税吗？

答：根据《中华人民共和国印花税法》附件《印花税税目税率表》规定，买卖合同，指动产买卖合同，不包括个人书立的动产买卖合同，税率为价款的万分之三。

9.个人养老金个人缴费应于何时享受税前扣除优惠？

答：根据《财政部税务总局关于个人养老金有关个人所得税政策的公告》（财政部税务总局公告2022年第34号）第二条规定，个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。

10.个人缴纳养老金如何获取缴费凭证？

答：登录国家社会保险公共服务平台

（http://si.12333.gov.cn/）

进入“首页——个人养老金——缴费凭证查询打印”界面下载纳税人的个人养老金月度缴费凭证。

一般情况下，每月8日起缴费人可以通过国家社会保险公共服务平台查询下载上月的个人养老金缴费凭证。