国家税务总局惠州市税务局第一稽查局税务文书送达公告（惠州市易达辉商贸有限公司）

发布时间：2022-06-17 10:04:19来源：第一稽查局

惠州市易达辉商贸有限公司（纳税人识别号: 91441302338269680G）:

因采用直接送达、留置送达、委托送达、邮寄送达等方式无法向你单位送达税务文书,根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）

第一百零六条的规定，现向你公司公告送达《税务行政处罚事项告知书》（惠税一稽罚告〔2022〕84号）。自公告之日起满30日，即视为送达。

国家税务总局惠州市税务局第一稽查局

2022年6月17日

国家税务总局惠州市税务局第一稽查局

税务行政处罚事项告知书

惠税一稽罚告〔2022〕47号

惠州市易达辉商贸有限公司（纳税人识别号:91441302338269680G）:

对你（单位）（地址：惠州市鹅岭北路16号智星综合大厦5层33号房（仅限办公））的税收违法行为拟于2022年5月31日之前作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定，现将有关事项告知如下：

一、税务行政处罚的事实、理由、依据及拟作出的处罚决定:

（一）根据国家税务总局汕尾市税务局第一稽查局《已证实虚开通知单》来函，陆河恒昌贸易有限公司2015年6月29日开具的15份增值税专用发票（发票代码4400134140，发票号码09775936- 09775943，发票代码4400134140，发票号码09775962- 09775968，金额合计1488095.72元，税额合计252976.28元，价税合计1741072元）、2016年2月26日开具的14份增值税专用发票（发票代码4400153130，发票号码14730575- 14730588，金额合计1398652.99元，税额合计237771.01元，价税合计1636424.00元）、陆河铺项金属材料有限公司2016年2月26日开具的4份增值税专用发票（发票代码4400153130，发票号码14730303-14730306，金额合计301541.88元，税额合计301541.88元，价税合计352804.00元），购方均为易达辉商贸，上述发票已被证实虚开。

（二）经查询增值税专用发票稽核系统、增值税发票综合服务平台，易达辉商贸取得上述发票分别于所属期2015年6月申报抵扣增值税税额252976.28元，于所属期2016年2月申报抵扣增值税税额289033.13元。

1.认定“非正常”情况

你(单位)已于2016年12月29日被认定为非正常户，认定原因为查无下落。

2.电话联系你(单位)相关人员情况

就你(单位)涉嫌取得上述增值税专用发票的情况，检查人员通过电话方式与你(单位)在“金税三期”系统登记的法定代表人罗艺（电话134****5557）进行联系，电话接听者称其非罗艺本人，且不认识罗艺；通过电话联系你(单位)在“金税三期”系统登记的财务负责人彭坤伟（电话135****9095），该电话处于无法接通状态。

3．实地核查情况

检查人员于2021年7月16日对你(单位)生产经营注册地址惠州市鹅岭北路16号智星综合大厦5层33号房（仅限办公）进行实地检查，检查人员在其注册地址未发现有你(单位)公司在场，经现场物业人员确认，你(单位)未在该地址生产经营。

4.文书送达情况

检查人员于2021年10月20日向你(单位)邮寄了《税务检查通知书》（惠税一稽检通〔2020〕165号）、《税务事项通知书》（惠税一稽税通〔2021〕37号）因号码机主非收件人本人被拒收退回，检查人员于2022年3月22日向你(单位)邮寄了《责令限期改正通知书》（惠税一稽限改〔2022〕18号），限你(单位)于2022年3月28日前向我局提供涉案的纳税资料，因号码机主非收件人本人被退回，已于2022年4月1日对上述文书进行公告送达。上述文书公告到期后，你(单位)仍拒不提供纳税资料接受检查。

5．银行流水调查情况情况

2021年12月29日检查人员依程序向中国银行惠州分行调取你(单位)登记的对公账户（账户110147****4007）在2015年6月1日至2017年1月31日期间的银行流水。根据银行流水显示，你(单位)在此期间处于“休眠”状态无任何交易流水。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税…”的规定，你(单位)涉嫌取得陆河恒昌贸易有限公司、陆河铺项金属材料有限公司虚开的33份增值税专用发票，经公告送达《责令限期改正通知书》（惠税一稽限改〔2022〕18）后，仍拒不提供纳税资料接受检查，隐匿税收违法证据，是偷税行为。

以上事实主要有以下证据证明：

1.国家税务总局汕尾市税务局第一稽查局《已证实虚开通知单》（协查编号：24400000120031015716、44415000120031015576）、《关于陆河铺项金属材料有限公司_其他违法案件的协查函》（汕尾税第一稽协〔2020〕3号）、《关于陆河恒昌贸易有限公司_其他违法案件的协查函》（汕尾税第一稽协〔2020〕2号）；

2.《国家税务总局惠州市税务局第一稽查局税务检查通知书》（惠税一稽检通〔2020〕165号）、《国家税务总局惠州市税务局第一稽查局税务事项通知书》（惠税一稽税通〔2021〕 37号）、《责令限期改正通知书》（惠税一稽限改〔2022〕18号）邮寄送达回执；

3.《国家税务总局惠州市税务局第一稽查局现场笔录》及现场视频录像光盘；

4. 与发票业务相关的申报表、发票认证抵扣信息清单、企业所得税申报表等资料；

5. 电话联系企业的录像光盘；

6.你(单位)对公账户（账户110147****4007）的银行流水。

上述1至6项证据资料证实，你(单位)取得陆河恒昌贸易有限公司、陆河铺项金属材料有限公司虚开33份增值税专用发票，经公告送达《责令限期改正通知书》（惠税一稽限改〔2022〕18号）后，仍拒不提供纳税资料接受检查，隐匿税收违法证据,是偷税行为。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款“纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”的规定，经公告送达《责令限期改正通知书》（惠税一稽限改〔2022〕18号）后，你(单位)仍拒不提供纳税资料接受检查，隐匿税收违法证据，拟对你(单位)处不缴或者少缴税款732136.38元（增值税542009.41元、城建税37940.66元、企业所得税152186.31）三倍的罚款，即罚款2196409.14元（732136.38*3）。

二、你（单位）有陈述、申辩的权利。请在我局（所）作出税务行政处罚决定之前，到我局（所）进行陈述、申辩或自行提供陈述、申辩材料；逾期不进行陈述、申辩的，视同放弃权利。

三、若拟对你单位罚款10000元（含10000元）以上，或符合《中华人民共和国行政处罚法》第六十三条规定的其他情形的，你（单位）有要求听证的权利。可自收到本告知书之日起五个工作日内向我局（所）书面提出听证申请；逾期不提出，视为放弃听证权利。

国家税务总局惠州市税务局第一稽查局

二Ｏ二二年六月十七日