行政相对人名称: 东莞市***电子科技有限公司

行政相对人类别: 法人及非法人组织

行政相对人代码:

统一社会信用代码 9144190***R2H

组织机构代码 工商注册号 税务登记号 事业单位证书号 社会组织登记证号

M***PR2

法定代表人: 成某

法定代表人证件类型: 居民身份证

法定代表人证件号码: 320106********2058

行政处罚决定文书号: 东税一稽 罚 〔2022〕 102 号

违法行为类型: 发票违法

违法事实: 你（单位）成立于2015年11月，是一户有限责任公司，纳税识别号为9144190***PR2H，经营地址为东莞市***楼,法定代表人是成某，主要经营范围为研发、产销、加工：电子产品、精密五金制品、塑胶制品、橡胶制品、模具；货物进出口、技术进出口。自2016年8月起认定为增值税一般纳税人。

（一）经检查，你（单位）在没有与镜湖区***商务信息咨询服务部【经小编查询为个体户性质】发生真实交易的情况下，取得镜湖区***商务信息咨询服务部开具的增值税专用发票26份，发票代码为3400192130，发票号码为04531820-04531824，发票代码为3400193130，发票号码为06739339-06739343、13038599-13038603、13168871-13168873，发票代码为3400194130，发票号码为01826687-01826688、07447404、07447406-07447407、07562659-07562660、07571587，金额共计2,369,632.47元，税额共计63,060.33元，价税合计为2,432,692.80元。

你（单位）于2019年10月至2020年3月持上述26份增值税专用发票到国家税务总局东莞市税务局虎门税务分局申报抵扣税款，抵扣税款63,060.33元，其中2019年10月至2020年1月每月抵扣11,809.20元，2020年2月抵扣11,809.18元，2020年3月抵扣4,014.35元。你（单位）于2022年5月9日分别在所属期2019年12月作进项税额转出35,427.60元、在所属期2020年12月作进项税额转出27,632.73元，共转出税款63,060.33元，并加收相应滞纳金；于2022年5月9日分别在所属期2019年12月和所属期2020年12月补缴相应城市维护建设税，并加收滞纳金，补缴相应教育费附加和地方教育附加。你（单位）分别于2019年和2020年将上述26份增值税专用发票记账并结转成本，其中2019年列支1,180,918.80元并已于当年结转完毕，2020年列支1,188,713.67元并已于当年结转完毕，你（单位）已于2022年5月10日分别对2019年度企业所得税年度纳税申报表和2020年度企业所得税年度纳税申报表进行调整申报，由于调整后仍为亏损，未产生应补税款。

根据国家税务总局芜湖市税务局稽查局2022年2月24日发出的《已证实虚开通知单》（协查编号：43402000122022444997）证实，上述26份发票为虚开发票，依法不得抵扣进项税款，不得作为企业所得税税前列支合法凭证。

（二）根据国家税务总局芜湖市税务局稽查局提供的协查线索，通过检查你（单位）的对公账户、严某某的个人账户，证实严某某在收到你（单位）转账后将资金转给秦某某、成某某和严某某（其它账户）的个人银行账户以及关联公司安徽***大集群注册托管有限公司的基本账户，而根据你（单位）财务负责人李某某的询问笔录，严某某为你（单位）的业务人员、秦某某为你（单位）股东，上述流转的资金确为资金回流，严某某成立的镜湖区***商务信息咨询服务部虚开的发票是为了解决你（单位）发生的其他费用无法取得发票的问题，镜湖区***商务信息咨询服务部与你（单位）之间未发生实际的交易。

处罚依据: 《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第四十九号）第六十三条

处罚类别: 罚款

处罚内容: 对你（单位）接受镜湖区***商务信息咨询服务部的26份虚开增值税专用发票造成少缴的增值税、城市维护建设税处以百分之五十的罚款，罚款共计33,106.68元

罚款金额（万元）: 3.310668

没收违法所得、没收非法财物的金额（万元）: 0

暂扣或吊销证照名称及编号:

处罚决定日期: 2022-08-04

处罚有效期: 2099-12-31

公示截止期: 2023-08-04

处罚机关: 国家税务总局东莞市税务局第一稽查局

处罚机关统一社会信用代码: 11441900MB2C84827J

数据来源单位: 国家税务总局东莞市税务局第一稽查局

数据来源单位统一社会信用代码: 11441900MB2C84827J

地方编码: 441900