增值税减征季度申报问题

留言时间：2020-04-03

咨询对象

安徽省税务局

问题内容

小规模纳税人季度未超过30万，本期应纳税额是0，但是3月开票税率是1%，输入第一季度不含税收入，税额自动带出来整个季度都是按3%的，和实际开票的税额是不相符，因为本身没超30万免税，那我本期应纳税额减征额和附表增值税减免明细表还要填吗？我试着填了一下然后本期应补退税额为负数了，所以不知道怎么办

附件

无附件

答复机构

安徽省税务局

答复时间

2020-04-15

答复内容

国家税务总局安徽省12366纳税服务中心答复：

尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下:

   您符合国家税务总局公告2020年第5号规定开具1%征收率增值税发票的，同时小规模纳税人季度申报销售额未超过30万元，且未发生其他免税等特殊情形的，建议可填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”栏次，按系统对应的3%税额填写“小微企业免税额”即可。

   感谢您的咨询，本次咨询仅供参考，如仍有疑问请拨打12366热线或联系您的主管税务机关咨询。