2020年3月小规模税率开错

留言时间：2020-03-28

咨询对象

安徽省税务局

问题内容

2020年3月份的小规模税率变成1%个点，但是开票的时候开成了3%个点，总金额是99元，发票已经给客户了，要不回来了，这个开错的票已经作废了，现在还能怎么办，

附件

无附件

答复机构

安徽省税务局

答复时间

2020-04-07

答复内容

国家税务总局安徽省12366纳税服务中心答复：

尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下:

   增值税小规模纳税人取得应税销售收入，纳税义务发生时间在2020年2月底以前，适用3%征收率征收增值税的，按照3%征收率开具增值税发票;纳税义务发生时间在2020年3月1日至5月31日，适用减按1%征收率征收增值税的，按照1%征收率开具增值税发票。

   一、纳税人在开具专用发票当月，发生开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。

   纳税人开具增值税专用发票后，发生开票有误等情形但不符合作废条件的，如已跨月或对方已抵扣等情形，应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，通过开具红字发票方式对原发票进行对冲处理。

   二、纳税人开具增值税普通发票当月，发生开票有误等情形，收回发票全部联次，符合作废条件的，按作废处理。如已跨月，不符合作废条件的，需开具红字发票，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

   纳税人将开具有误的增值税发票进行作废或红冲后，可以重新开具正确的发票。

   感谢您的咨询，本次咨询仅供参考，如仍有疑问请拨打12366热线或联系您的主管税务机关咨询。