安徽省税务局：按实际收款金额确认含税销售额计算增值税

日期：2019-07-10

来源：安徽省税务局

问：情况说明：

我公司是一般纳税人，有停车场收费业务。为方便客户多方式缴费，使用POS机或扫取企业二微码收款。银行每日按扣除交易费用后的金额，提供进账单进账。银行进账单仅显示进账金额，不显示交易费用，银行也不提供交易费用金额。

处理方法：

1，,按照增值税暂行条例第六条和增值税暂行条例实施细则第三条的规定，“本细则所称有偿，是指从购买方取得货币、货物或者其他经济利益。”按银行每日按扣除交易费用后的金额，提供进账单进账作为含税销售额，计算增值税销项税。而银行留取的交易费用的金额作为含税销售额，计算增值税销项税。因此，不会造成增值税的流失。

2，若银行按留取的交易费金额，向我公司提供发票。我公司就按银行每日按扣除交易费用后的金额，提供进账单金额加交易费用的金额之和作为含税销售额，计算增值税销项税。

处理妥当否？请专家答复，不胜感激。谢谢

答：本单位收取顾客的停车费正常给顾客开具发票，由本单位缴纳增值税，银行收取的手续费属于增值税应税行为，可以给本单位开具发票，银行收取的手续费由银行缴纳增值税。