安徽省税务局：增值税附加税种退税

日期：2019-11-12

来源：安徽省税务局

问：我公司2018年9月-11月因资金周转困难，对当期增值税进行了延期申报并延期缴款，但未对所属月份增值税附加延期，也即9-11月缴纳了增值税附加税种。2018年12月末，当期我公司出现增值税留抵，随即申请增值税留抵抵欠，抵欠部分延期月份应缴纳的增值税。抵欠后，我公司发现延期月份增值税附加客观上形成了多交，由于当地主管税务机关均以没有明确政策支持为由，迟迟未能办理。现通过公开渠道寻求政策支持，或明确该涉税事项处理意见，以便当地税务机关能够及时办理增值税附加税种的退税工作。

答：国家税务总局安徽省12366纳税服务中心答复：

尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下:

 经批准用增值税留抵税额抵减增值税欠税的部分，应征收城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加。但应区分2种情况：

 一、如果欠缴的增值税没有按规定缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加，应按本期应纳增值税计算城建税、教育费附加和地方教育附加。若没有办理附加税费缓交手续，应按规定加收滞纳金。

 二、如果欠缴的增值税按规定缴纳了城建税、教育费附加和地方教育附加，应按本期应纳增值税减去欠缴的增值税后的余额计算应纳城建税、教育费附加和地方教育附加。

 感谢您的咨询，本次咨询仅供参考，如仍有疑问请拨打12366热线或联系您的主管税务机关咨询。