受理号：

14400000020201212103609385

所属信箱：

纳税咨询

标题：

对方公司已抵扣发票，现在不愿意开具红字发票信息表，怎么办？

内容：

您好！我公司在2012年至2013年期间供应商品给A公司，共10万，并开具发票10万给A公司，A公司已全部抵扣。后来，双方公司对商品的单价有争议。双方共诉讼至法院，法院最终判决A公司只需要付8万元给我公司。2万不用偿还。请问现在A公司是否需要开红字2万元发票冲回？当年的发票税率是17%，现在我公司要求A公司向税务机关提出开具红字信息表申请，但A公司一直不愿意申请红字发票信息表，A公司只在会计帐务上把当年多抵的进项税转出。这样的话会导致我公司没有税务机关审批的红字发票通知单，而无法开出2万红字发票。请问A公司这样做是否正确？A公司现在是否涉及滞纳金？我公司现在又应该怎么办？谢谢！

咨询人：

石远锋

咨询时间：

2020-12-12 10:29

回复单位：

国家税务总局茂名市茂南区税务局

回复时间：

2020-12-15 15:27

回复内容：

尊敬的纳税人（缴费人、扣缴义务人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下： 根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）规定：“增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理： (一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。……”因此，贵公司所述的情形应按上述规定开具红字发票，如购买方不配合填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》的，应向主管税务机关提出书面申请，由税务机关协助处理。购买方增值税进项税额转出不涉及税收滞纳金。 上述回复仅供参考。欢迎再次留言或拔打12366热线咨询。