稳住经济一揽子政策措施有关房产税和城镇土地使用税政策解答

发布时间：2022-07-12 信息来源：国家税务总局黑龙江省税务局

一、近期，我省出台了稳住经济一揽子政策措施，扩大了受疫情影响减免房产税、城镇土地使用税政策的适用范围，请问具体是如何规定的？

答：为推动国务院扎实稳住经济一揽子政策措施落地见效，省政府近期印发了《贯彻落实国务院扎实稳住经济一揽子政策措施实施方案》，扩大了受疫情影响减免房产税、城镇土地使用税政策的适用范围。具体内容是：在现行对服务业领域困难行业自有房产免“两税”政策基础上，将政策惠及范围扩大到所有增值税小规模纳税人和个体工商户。对增值税小规模纳税人和个体工商户，2022年1月1日至12月31日期间，坐落于被列为疫情中高风险地区所在县级行政区域内自用的房产、土地，自划定为中高风险地区的月份起至解除中高风险地区的月份止，免征房产税、城镇土地使用税。

二、请问对减免市场主体房屋租金的纳税人，可以减免房产税、城镇土地使用税吗？

答：减免租金政策，是扎实稳住经济一揽子政策措施中的一项重要内容。根据我省出台的《贯彻落实国务院扎实稳住经济一揽子政策措施实施方案》，对减免市场主体房屋租金的纳税人，可以按规定减免房产税、城镇土地使用税。具体内容是：自2022年1月1日起至12月31日止，将房产、土地出租给增值税小规模纳税人、个体工商户的纳税人，每免收一个月（含）租金，对免收租金的房产、土地免征三个月房产税、城镇土地使用税，最多减免一年。

三、免收增值税小规模纳税人、个体工商户租金的具体期限，应当如何计算？

答：根据《黑龙江省财政厅 国家税务总局黑龙江省税务局关于印发<稳住经济一揽子政策措施有关税收政策兑现指南>的公告》（2022年第9号）规定，一是纳税人免收租金1个月（含）以上，是指按月减免1个月（含）以上租金的；或者通过定额、比例等其他方式减免租金，按照有效合同（协议）计算的减免租金额度，相当于1个月（含）以上租金的；或者延长1个月（含）以上租期而不加收租金的。二是免收1个月（含）以上租金的，每免收1个月（含）租金，对免收租金的房产、土地免征3个月房产税、城镇土地使用税，最多减免一年（12个月）。免收租金超过1个月但不足1个半月的，按1个月计算；免收租金超过1个半月但不足2个月的，按2个月计算，以此类推。

四、享受稳住经济一揽子政策措施规定的房产税和城镇土地使用税政策，需要进行申报吗？

答：根据《黑龙江省财政厅 国家税务总局黑龙江省税务局关于印发《稳住经济一揽子政策措施有关税收政策兑现指南》的公告》（2022年第9号）规定，纳税人享受我省《贯彻落实国务院扎实稳住经济一揽子政策措施实施方案》规定的税收减免政策，应按规定填报纳税申报表，进行减免税申报，并对申报情况的真实性、合法性承担法律责任。

五、请问，如果企业符合政策规定的条件，但没有及时进行申报，还能享受税收优惠吗？

答：根据《黑龙江省财政厅 国家税务总局黑龙江省税务局关于印发<稳住经济一揽子政策措施有关税收政策兑现指南>的公告》（2022年第9号）规定，纳税人符合条件但未及时申报享受《贯彻落实国务院扎实稳住经济一揽子政策措施实施方案》税收减免政策的，可按规定申请抵减以后纳税期的应纳税款，但申请时间不应晚于2023年3月份纳税申报期。