湖南省税务局：系统运行类（8月热点问题）

发布时间：2019-09-06

来源：国家税务总局湖南省税务局

   1、问：在电子税务局申报附加税费的时候，《城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加申报表》新增的“当期新增投资额”等项目，填报口径是如何规定的？

   答：根据《国家税务总局关于调整部分政府性基金有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2019年第24号）附件规定：

“本期是否适用试点建设培育产教融合型企业抵免政策”：符合财税〔2019〕46号文件规定的试点建设培育产教融合型企业，选择“是”；否则，选择“否”。

“当期新增投资额”，填写试点建设培育产教融合型企业当期新增投资额减去股权转让、撤回投资等金额后的投资净额，该数值可为负数。

“上期留抵可抵免金额”，填写上期“结转下期可抵免金额”。

“结转下期可抵免金额”，填写本期抵免应缴教育费附加、地方教育附加后允许结转下期抵免部分。计算公式：“结转下期可抵免金额”=“当期新增投资额”×30%+“上期留抵可抵免金额”－教育费附加“本期试点建设培育产教融合型企业抵免金额”－地方教育附加“本期试点建设培育产教融合型企业抵免金额”，该数值应大于等于零，若计算结果为负，填零。

   2、问：同一建筑企业在在不同地区都有建筑施工项目，在进行个人所得税全员全额明细申报时，只能通过同一纳税人识别号进行申报，但通过企业管理点击添加不同项目时，输入相同的纳税识别号会提示“识别号已存在，请勿重复注册”，这种情况应如何处理？

   答：这种情况可以在同一台电脑上安装多个扣缴客户端。已经安装一个客户端后，再点击安装文件，选择不同的盘符或同一个盘符的新建文件夹内进行安装，就可以安装多个客户端；同一个纳税识别号可以分别在不同的客户端中注册登录，登录新的客户端后，注册时输入纳税识别号，可以选择总公司或在其他地区的报验登记项目等，完成注册后，就可以分别在不同的客户端进行办税。