湖南省税务局：增值税减税申报指南文字访谈（20190522）

主 题：增值税减税申报指南

时 间：2019-05-22

嘉 宾：国家税务总局湖南省税务局货物和劳务税处（进出口税收管理处）副处长孙俊,

简 介：2019年5月22日15:30，国家税务总局湖南省税务局以“增值税减税申报指南”为主题开展在线访谈活动，国家税务总局湖南省税务局货物和劳务税处（进出口税收管理处）副处长孙俊就有关问题与网友在线交流。

欢迎网民踊跃提问，积极参与！

[主持人]  [2019-05-22 15:38:58]

落实减税降费，促进经济高质量发展。各位网友大家好，欢迎参加湖南税务在线访谈，我是主持人雷瑾春。深化增值税改革是今年实施更大规模减税降费的重头戏，是减轻企业负担、激活市场活力的重大举措。在顺利实现了“开好票”第一目标之后，为实现好“报好税”这个第二目标，湖南省税务局主动担当，积极作为，精心打造了《增值税减税申报指南》品牌，实现了精准辅导一对一，让增值税减税申报“一册了然”，落地生根。为了让纳税人更多地了解《增值税减税申报指南》，同时也为更好地辅导纳税人做好增值税纳税申报工作，我们有幸邀请到国家税务总局湖南省税务局货物和劳务税处副处长孙俊与广大纳税人进行在线交流，欢迎孙处长。  

[孙俊]  [2019-05-22 15:39:22]

主持人好，各位网友好，很高兴能有机会和大家交流！  

[主持人]  [2019-05-22 15:39:30]

现在我手里拿的就是被广大纳税人称之为“申报神器”的《增值税减税申报指南》。孙处长，能否请您简单介绍下编制这本《增值税减税申报指南》的初衷？  

[孙俊]  [2019-05-22 15:39:41]

好的。增值税降税率及其四项配套措施已于2019年4月1日起正式实施。5月1日起，纳税人将按新政策申报缴纳增值税。纳税人能否及时充分享受到减税红利，关键在于能否准确申报，为了让纳税人准确掌握申报要点，避免因错误申报导致应享未享，省局货物劳务税处从确保政策落实到位和简明易行好操作两个维度着手，精心编写了这本《减税降费 落地生根——增值税减税申报指南》。  

[主持人]  [2019-05-22 15:39:48]

这真是为广大纳税人送来了一场及时雨啊。看来，咱们货物和劳务税处为编写这本《增值税减税申报指南》花了不少功夫吧？  

[孙俊]  [2019-05-22 15:40:00]

是的。为编印出这本《增值税减税申报指南》，省局货物劳务税处在省局局领导的领导和帮助下，组织了专门的团队，深入开展了调查研究，集思广益进行了精心打磨。一是聚焦“报好税”，问需纳税人。在前期实现对税务人员和纳税人培训“两个百分百”全覆盖的基础上，省局领导班子围绕落实增值税减税政策开展了调研，了解到纳税人最迫切最需要解答的疑难问题就是如何申报的问题。同时，我们也深入14个市州局、37个县区局、15个税务分局（所）和三一重工、楚天科技等16户纳税人进行了走访了解，基层税务人员和纳税人也都迫切需要简明易行好操作的《增值税减税申报指南》解疑释惑。因此，我们决定把把精心编制《增值税减税申报指南》作为深入辅导、精准辅导纳税人“报好税”的重要品牌打造。  

[主持人]  [2019-05-22 15:40:07]

千锤百炼终成金。那么孙处长，您能否简单介绍下这本《增值税减税申报指南》的特色？  

[孙俊]  [2019-05-22 15:40:17]

好的。这本《增值税减税申报指南》最大的特点就是简明扼要，形式生动，与其他辅导申报资料相比，有其鲜明的特色。一是形式生动活泼。围绕降税率后如何申报、不动产一次性抵扣如何申报、旅客运输服务如何申报抵扣、如何申报加计抵减、期末留抵税额退税如何填报五个内容设计相应的政策宣传图片，避免枯燥地复述政策。二是内容简明扼要。以案例的形式手把手教纳税人填写申报表的具体栏次，过程一目了然。三是重要事项温馨提示。对容易理解错误或填写错误的事项，予以提示，最大限度帮助纳税人提高申报准确性。  

[主持人]  [2019-05-22 15:40:23]

这正是落实习近平总书记对减税降费提出的“简便易行好操作”要求的充分体现。难怪深受纳税人欢迎！  

[孙俊]  [2019-05-22 15:40:34]

是的。为赶在5月征期前把申报指南送达到纳税人手里，省局专门下发通知，要求基层税务局在4月28日前将《增值税减税申报指南》逐户送达所有一般纳税人，开展“一对一”上门辅导，手把手教会填报。同时，我们还配置《增值税减税申报指南》电子版，只需用手机轻松一扫二维码即可查阅学习。  

[主持人]  [2019-05-22 15:40:42]

谢谢孙处长！现在正值深化增值税改革新政实施后的首个申报期，网友们十分关注增值税的申报，提问十分积极，下面我们一起来看网友们提出了什么问题？  

[网友27653919]  [2019-05-22 15:40:53]

孙处长，您好！我是株洲某园区企业的财务人员，我司系增值税一般纳税人，2019年1月购买不动产用于办公，取得1份专用发票，金额100万元，税额10万。2019年4月购买不动产，取得专用发票1份，金额100万元，税额9万元。专用发票均在当月进行了勾选认证。想问下您，我公司要怎么填报申报表？  

[孙俊]  [2019-05-22 15:41:04]

【孙俊】谢谢您的提问。根据之前的政策规定，您公司申报2019年1月所属期增值税时，当期允许抵扣的不动产进项税额为100000×60%=60000(元),剩余进项税额40000（元）作为待抵扣进项税额。而2019年4月1日后，您公司取得不动产的进项税额由分2年抵扣改为了一次性抵扣，因此您公司可将该笔待抵扣进项税额40000元和新取得的不动产进项税额90000元一次性申报抵扣。  

[网友31436890]  [2019-05-22 15:41:13]

您好，我公司是增值税一般纳税人，2019年4月我公司购进旅客运输服务，取得增值税专用发票1份，金额2000元，税额180元；购买机票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单1份，票价1040元，燃油附加费50元。想请教下您要怎么填入增值税申报表？  

[孙俊]  [2019-05-22 15:41:25]

您好！自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。您公司取得旅客运输服务增值税专用发票，可抵扣进项税额为发票上注明的税额180元;取得的航空运输电子客票行程单，可抵扣的进项税额为:（1040 50)÷（1 9%)×9%=900(元)。同时，对于国内旅客运输服务的抵扣我也给大家。一是与本单位建立了合法用工关系的个人发生的旅客运输费用，属于可以抵扣的范围。劳务派遣人员发生的旅客运输费用，由实际用工单位抵扣进项税额，而不是劳务派遣单位抵扣。纳税人为没有建立用工关系的个人支付的旅客运输费用，是不能纳入抵扣范围的。二是因国际和港澳台旅客运输适用增值税零税率或免税政策，因此纳税人购买的国际和港澳台旅客运输服务不能抵扣进项税额。三是除增值税专用发票和电子普通发票外，其他的旅客运输扣税凭证，都必须是注明旅客身份信息的票证才可以计算抵扣进项税，手写无效。四是纳税人取得的机票、铁路车票、公路、水路等其他客票，需要先按照票面金额换算不含税价格后再计算进项税额。五是购进旅客运输服务用于免税、简易计税项目、集体福利、个人消费等情形的，不得抵扣进项税额。  

[网友 笑看风云]  [2019-05-22 15:41:41]

我如果想了解其他增值税减税政策的申报问题，可以通过什么方式咨询？  

[孙俊]  [2019-05-22 15:41:56]

您好，您对增值税申报有其他疑问，可随时拨打12366纳税服务热线，或到税务各办税服务厅咨询。另外，您也可以拿出手机扫一下我们《增值税减税申报指南》的二维码即可查阅电子版内容。  

[主持人]  [2019-05-22 15:42:04]

谢谢孙处长为我们详细介绍了《增值税减税申报指南》，也很感谢广大网友踊跃参与到我们的访谈活动中，再次感谢大家对税务工作的关心和支持，今天的在线访谈节目到此结束。如果您还有问题，欢迎访问国家税务总局湖南省税务局网站（hunan.chinatax.gov.cn），或者拨打12366纳税服务热线进行咨询。再次感谢各位网友，再见！  

[孙俊]  [2019-05-22 15:42:14]

感谢主持人，感谢网友们的积极参与，谢谢大家。再见！