关于自用固定资产对外销售发票开具的相关问题

留言时间：2019-12-02

咨询对象 陕西省税务局

问题内容 您好，我想咨询一下自用固定资产对外销售发票开具的问题。

一、背景：

我司为住宿业一般纳税人，有一批自用的固定资产（办公电脑），2018年外购的，增值税进项已抵扣，现因闲置预对外销售，但企业营业执照范围内无此范围（住宿餐饮业）。

二、 问题：

1、我司固定资产销售能否开具电脑销售的增值税专用发票？

2、若可以，是否需要先办理营业执照的范围变更后才可以在金税盘系统开具16%的电脑销售专票？

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答复机构 税务总局陕西省税务局

答复时间 2019-12-10

答复内容 陕西省12366纳税服务中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

1、根据发票开具指南十一、属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

  (一)向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的;……

  如不属于上述情况，按照您所述，可以自行开具专用发票。

   2、如不是经常发生的业务，可以直接开具发票，如经常发生，建议变更营业执照范围。 根据 财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。 九、本公告自2019年4月1日起执行。

   开具发票时可在税控设备中手动选择对应的税率。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此有疑问，请联系12366热线或联系您的主管税务机关咨询。