房地产企业所得税

留言时间：2020-04-22

咨询对象

安徽省税务局

问题内容

房地产企业预售期间，企业所得税预缴申报表及汇算清缴申报表填写方法。

附件

无附件

答复机构

安徽省税务局

答复时间

2020-04-30

答复内容

国家税务总局安徽省12366纳税服务中心答复：

尊敬的纳税人(扣缴义务人、缴费人)您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下:

   1.企业所得税预缴申报表，建议参考国家税务总局公告2019年第3号附件：《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》（A200000），其中第4行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算出预计毛利额填入此行。

   2.企业所得税年度汇算清缴申报表与企业实际业务相关，具体填表说明可参考国家税务总局公告2017年第54号、国家税务总局公告2018年第57号、国家税务总局公告2019年第41号。

   建议您根据企业实际业务参考填表说明填写表格，具体可联系主管税务机关进一步核实。    

   感谢您的咨询，本次咨询仅供参考，如仍有疑问请拨打12366热线或联系您的主管税务机关咨询。