增值税专用发票购买方税号错误，无法认证，购买方不退回抵扣联和发票联，销售方应该怎么处理

留言时间：2020-12-10

纳税人所属地

黑龙江

问题内容

老师，您好，在6月份给客户开具一份增值税专用发票，购买方税号错误，现在是12月份，购买方发现税号有误，无法认证抵扣这份发票，经沟通协商，购买方说，错误发票已入账，不退回抵扣联和发票联，要求我方开具红字发票和正确发票。根据国家税务总局37号令第27条，我方必须收回原票。请问在没有收回原发票的情况下，我方可以开具红字发票吗？谢谢老师

附件

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答复机构

黑龙江省税务局

答复时间

2020-12-10

答复内容

黑龙江省税务局12366呼叫中心答复：您好，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

  (一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

  购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

  销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。