江苏省税务局：外贸企业认证发票开红字

时间：2019-09-09

来源：江苏省税务局

链接：外贸企业认证发票开红字

问：外贸企业的进项票已经勾选认证，后发现信息有误开了红字发票。请问我申报的时候怎么操作？

答：江苏省12366中心答复：

尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）第一条规定：

“购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

  购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。”

由于外贸企业认证发票的发票认证后选择出口退税没有抵扣，所以申请红字时应按照购买方未抵扣申请，不需要填写附表二进项转出。若出口的进项发票按照已抵扣填写上传了红字信息表，建议附表二不填写进项转出，因此造成税控无法比对通过，需要到税局异常清卡。您也可以咨询当地主管分局是否有其他操作办法。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系江苏税务12366或主管税务机关。