股权转让问题

留言时间：2020-03-16

咨询对象

辽宁省税务局

问题内容

我100%持股，公司注册资金10万，假如现在有未分配利润100万，我以10万元平价转让100%股权给自己的兄弟姐妹，平价转让会被认为不合理低价而收个税吗？未分配利润部分涉及个税吗（我或者对方的）？可以正面回复吗？我不是专业会计，看不太懂那些复制的政策！

附件

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答复机构

辽宁省税务局

答复时间

2020-03-17

答复内容

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

根据《国家税务总局关于发布<股权转让所得个人所得税管理办法（试行）>的公告》(国家税务总局公告2014年第67号)规定：“ 第四条 个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税。

 合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

......

第十二条 符合下列情形之一，视为股权转让收入明显偏低：

 (一)申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。其中，被投资企业拥有土地使用权、房屋、房地产企业未销售房产、知识产权、探矿权、采矿权、股权等资产的，申报的股权转让收入低于股权对应的净资产公允价值份额的;

 (二)申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的;

 (三)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的;

 (四)申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的;

 (五)不具合理性的无偿让渡股权或股份;

 (六)主管税务机关认定的其他情形。

第十三条 符合下列条件之一的股权转让收入明显偏低，视为有正当理由：

 (一)能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权;

 (二)继承或将股权转让给其能提供具有法律效力身份关系证明的配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

 (三)相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让;

 (四)股权转让双方能够提供有效证据证明其合理性的其他合理情形。”

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366热线或您的主管税务机关咨询。