红字发票原票是否必须退回销货方

留言时间：2020-01-08

咨询对象 陕西省税务局

问题内容 我公司2018年12月收到供应商开来的增值税专用发票，当时收到发票后我公司已经入账，但并未认证；于2019年4月发现该发票开具错误，无法认证，该票据销货方同期开具了红字发票。要求我司将2018年12月的原票原件退回换取2019年4月的红字发票，如不退回原蓝字发票原件，无法提供给我们对应的红字发票，但我司已将原票入账并向主管税务机关申报了财务报表，如原票退回将导致我公司2018年财务数据无对应原始凭证，使得财务数据异常。我想咨询税务机关，原蓝字发票我司是否必须退回给销货方呢？如须退回，我司2018年的应已什么票据入账？如不须退回，我们有何途径可以取得对方开具的红字发票呢？

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答复机构 税务总局陕西省税务局

答复时间 2020-01-09

答复内容 陕西省12366纳税服务中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：    

   根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》国家税务总局公告2016年第47号第一条规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

   购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

  销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

   (二)主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》，系统自动校验通过后，生成带有“红字发票信息表编号”的《信息表》，并将信息同步至纳税人端系统中。

  (三)销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票，在新系统中以销项负数开具。红字专用发票应与《信息表》一一对应。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此有疑问，请联系12366热线或联系您的主管税务机关咨询。