12366一周咨询热点（第44期）

发布时间：2022-02-14 10:37 访问次数： 来源： 陕西省税务局纳税服务中心 

1. 自然人电子税务局扣缴端采集完专项附加扣除信息后，再导入工资薪金数据，没有自动生成专项附加扣除金额？

  答：导入工资薪金后，选择需要预填专项附加扣除的人员范围，然后点击【预填专项附加扣除】按钮，系统会自动按照已采集的专项附加扣除信息计算出可扣除金额。

2.企业享受增值税加计抵减政策，加计抵减部分的增值税是不是需要缴纳企业所得税？

答：享受增值税加计抵减政策加计抵减的增值税，需要并入企业所得税收入总额，按规定缴纳企业所得税。

3.小规模纳税人购买增值税税控系统专用设备和技术维护费用，是否可以抵减增值税税额？

  答：根据《财政部 国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税〔2012〕15号）规定：“一、增值税纳税人2011年12月1日(含，下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，由其自行负担，不得在增值税应纳税额中抵减。”

4.纳税人登录综合服务平台时提示输入密码错误，如何处理?

答：（1）纳税人需插入金税盘、税控盘、税务UKey、通用税务数字证书介质登录本平台，使用平台时，只能插入一个设备，不能同时插入多个设备;  （2）输入的金税盘、税控盘、税务UKey中的8位密码是盘中证书口令;  （3）忘记证书密码的，建议携带相关设备到主管税务机关办税服务厅重置密码;  （4）连续7次输错密码导致盘被锁住的，需携金税盘、税控盘或税务UKey到主管税务机关办税服务厅重置密码或重签证书。

热点专题之2021年度个税汇算预约办理问答

1. 年度汇算的时间范围是什么?纳税人何时可以预约办税?

答：2021年度汇算的时间为2022年3月1日至6月30日，期间跨度4个月，全天候24小时随时办理，纳税人办税时间非常充裕，无需抢在前几天扎堆办理。  纳税人如需在3月1日至3月15日之间办理年度汇算，可在2月16日至3月15日每天的早6点至晚22点登录手机个人所得税APP进行预约。预约步骤非常简便，有关功能将于2月16日上线，届时我们将同步发布操作指南。

2. 纳税人想预约3月2日办理汇算，但没有预约到，怎么办?

答：纳税人没有预约到3月2日办理汇算也无需着急，可以选择其他日期进行预约，也可以不预约，3月16日后直接登录手机个人所得税APP或网页端办理汇算申报即可。如纳税人确有紧急情况，又没有预约到合适日期，也可以到主管税务机关办税服务厅直接办理。

3. 纳税人在3月1日汇算期开始后才注意到可以预约办税，此时再预约还来得及么?

答：3月1日以后直到3月15日，纳税人仍然可以通过手机个人所得税APP预约办税，选择未约满的任意日期预约即可。当然，纳税人也可以不预约，3月16日后直接登录手机个人所得税APP或网页端办理汇算申报。