钢结构工程分包合同税率问题

留言时间：2022-09-03

纳税人所属地

陕西

问题内容

我公司有钢结构加工厂及钢结构施工一级资质，在榆林承包一项钢结构工程，总包方要求我方开具9%建筑服务发票，与地方税务局沟通后结果为开具13%销售发票与9%建筑服务发票。请问该如何开具，依据是什么。

附件

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答复机构

税务总局陕西省税务局

答复时间

2022-09-06

答复内容

陕西省12366纳税服务中心答复：

   您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

   根据《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2017年第11号)第一条规定，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率......除本公告第九条和第十条以外，其他条款自2017年5月1日起施行。此前已发生未处理的事项，按照本公告规定执行。因此如果您是一般纳税人，在销售钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用13%与9%的税率。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系陕西税务12366或主管税务机关。