无法退还的预收款 能否转营业外收入 是否缴纳增值税

留言时间：2021-09-29

纳税人所属地

浙江

问题内容

客户前期预付货款 提货 后期查账这个客户 已经注销了 账面多余的800元预收款因客户未提货一直挂账  无法退回   是否可以转营业外收入？ 转营业外收入 交不交增值税？   请明确回答 不要 引用文件   答非所问！！！

附件

无附件

答复机构

浙江省

答复时间

2021-10-11

答复内容

浙江12366中心答复：

 您好：您在网站上提交的纳税咨询问题收悉，现针对您所提供的信息简要回复如下：

根据《小企业会计准则》相关规定，确实无法偿付的应付款项在“营业外收入”科目核算。请按照会计制度规定，正确进行账务处理。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第691号）第一条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”

上述回复仅供参考，欢迎拨打0571-12366。